Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, для Вас це - не МНМА,а інші матеріали (рах. 209), якшо ці рукавиці були придбані виключно з метою передачі школі

Документально - видаткова накладна або акт приймання-передачі, в якому робіть позначку, що це - благодійна допомога.

В обліку це буде проведено так:

Дт 209 Кт 631 - сума без ПДВ

Дт 6412 Кт 631 - податковий кредит

Дт 977 Кт 209 - передали рукавиці дитячій спортивній школі

Дт 977 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ за п. 188. 1 ПКУ.

За правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551): база оподаткування при постачанні товарів - не нижче ціни їх придбання:

"...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, ..."

Тому тут будуть 2 ПН:

1 - на отримувача - школу - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі

2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна придбання). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

Дані цих ПН наводите в ряд. 1.1 декларації з ПДВ

Податок на прибуток

Якщо отримувач - спортивна неприбуткова організація (школа), то можливе коригування за п. 140.5.14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n10713): - на збільшення фінрезультату піде вартість переданої допомоги, яка перевищує граничну суму. Гранична сума = ряд. 04 декларації за минулий рік х 8 %.

Сума такого коригування відображається в ряд. 3.1.13 додатку РІ до декларації зз податку на прибуток

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!