СС
Скороходов Сергій Петрович
23.02.2024 | 12:31
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Вітаю! Підприємство за загальній системі. У складі декларації з ПнП за 2023р. подаємо додаток МПЗ. Питання полягає у заповненні рядка 03.1 додатку МПЗ за 2023р. Чи включається в цей рядок МПЗ, що було сплачене у 2023 за 2022 рік?
Для прикладу. Податок на прибуток за 2022 рік склав 500 грн. МПЗ за 2022 рік склало 20000 грн. Загальна сума податку на прибуток, що була сплачена у 2023 за 2022 – 20500 грн. (500+20000). Яку суму податку на прибуток я маю включити у рядок 03.1 додатку МПЗ за 2023 рік? 500 грн. чи 20500 грн. Дякую!
Для прикладу. Податок на прибуток за 2022 рік склав 500 грн. МПЗ за 2022 рік склало 20000 грн. Загальна сума податку на прибуток, що була сплачена у 2023 за 2022 – 20500 грн. (500+20000). Яку суму податку на прибуток я маю включити у рядок 03.1 додатку МПЗ за 2023 рік? 500 грн. чи 20500 грн. Дякую!
СК
Світлана, консультант
експерт
23.02.2024 | 13:21
Очікує відповідь
До суми сплачених податків при визначенні МПЗ відносяться податки, які фактично сплачені у звітному році, і період їх нарахування також припадає на звітний рік (мається нарахування не в бухобліку,а в електронному кабінеті платника подаів). Отже, оскільки в електронному кабінеті податок за останній звітний період 2022 року нарахований у 2023 році і фактично в 2023 році він сплачений, то сплату такого податку слід врахувати при визначенні МПЗ за 2023 рік.
При цьому позитивне значення МПЗ за 2022 рік, не враховується у суму сплачених податків при визначенні МПЗ за 2023 рік. Це передбачено пп. 141.9.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752. Тобто, у ВАшому прикладі у рядок 03.1 додатку МПЗ Ви можете включити 500 грн.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ТЕ
Тетяна
05.04.2026 | 16:50
Відповідь надано
Правильна утилізація тари з-під засобів захисту рослин фермерів
Мале ФГ накопичило тару (каністри, біг- беги) з під ЗЗР.Як їх правильно утилізувати?...
ЛБ
Бухіна Людмила Василівна
05.04.2026 | 15:27
Відповідь надано
Передача нерухомості та землі: повернення капіталу чи продаж
Доброго дня.Засновник вніс до статутного фонду нерухомість, потім збільшив статутний капітал грошима...
ОО
Олена Олена Володимирівна
05.04.2026 | 13:40
Відповідь надано
Відновлення даних після атакуючого вірусу: поради та дії
Добрый день! Вчера вирус поразил сервер. Уничтожено все и системный администратор, говорит, что восс...
МА
Марія
05.04.2026 | 11:43
Відповідь надано
Ризики використання неліцензованого ПЗ BAS для ТОВ: що знати
Підкажіть будь ласка які ризики можуть бути при використанні ТОВкою не ліцензійної програми BAS ?...
ТЕ
Тетяна
05.04.2026 | 11:20
Відповідь надано
Розподіл вхідного ПДВ при продажу брухту чорних металів
Вітаю.Підкажіть,будь ласка, чи потрібно робити розподіл вхідного ПДВ за місяць , якщо в цьому...
ГС
Галина Сергіївна
05.04.2026 | 10:06
Відповідь надано
Зміни у порядку заповнення ТТН після 03.01.2025 року
Добрий ранок. Питання: Чи відбувалися зміни чи доповнення у порядку заповнення чи застосування ТТН п...
АП
Привалєй Альона Володимирівна
05.04.2026 | 09:19
Відповідь надано
Документи для реєстрації ТОВ за місцем проживання директора
ТОВ директор зареєстрував за місцем своєї реєстрації та проживання, які документи повинні бути оформ...
АЛ
Альбина
05.04.2026 | 09:07
Відповідь надано
Терміни та форма подачі ліквідаційної декларації для ФОП
Добрий день, ФОП єдиник 2 група, закрився 29.01.2026 року, в які терміни подається...
НР
Рома Наталія Борисiвна
04.04.2026 | 21:32
Відповідь надано
Помилки в заповненні Додатку №5: Класифікатор професій і позиції
Релігійна громада, заповнюю Додаток №5 Об'єднаної звітності по ЄСВ. Прийняті в березні на роботу...
ТЕ
Тетяна Власова
04.04.2026 | 21:08
Відповідь надано
Облік переведення коштів власника як дебіторської заборгованості ТОВ
ТОВ на загальної, без ПДВ, постійно переводили власні кошти на рахунок власника. Бух облік не...
АЛ
Александра
04.04.2026 | 20:43
Відповідь надано
Звітність ФОП 3 ГР: які звіти подавати квартально
ФОП 3 ГР 5% є наймані працівники. Звіт по зпл ЕСВ, ВЗ та НДФЛ) треба...
СВ
Світлана
04.04.2026 | 20:12
Відповідь надано
Визначення терміна в колонці 15 форми 20-ОПП для ФОП
що показати в кол.15 ВИД права на обєкт оподаткув.,якщо фоп надає в позичку...
МА
Мар'яна
04.04.2026 | 20:11
Відповідь надано
Чи потрібно виписувати податкову накладну за консалтингові послуги
Добрий день! Наше підприємство (загальна система, платник пдв) надало консалтингові послуги нерезиде...
ОЛ
Ольга
04.04.2026 | 17:46
Відповідь надано
Звільнення власника ТОВ та подання звітності без діяльності
Вітаю! ТОВ на загальних підставах, діяльності не веде, чи може сам себе звільнити і подавати...
ВІ
Вікторія
04.04.2026 | 16:53
Відповідь надано
Чи можна включати додаткові витрати у акт виконаних робіт
Добрий день. ФОП, 3 гр. 5%, надав акт виконаних будівельних робіт для ЮО, в якому...
ІН
Інна Миколаївна
04.04.2026 | 15:00
Відповідь надано
Запитання щодо звітності ФОП: місячна чи квартальна форма
пишуть що ФОП на 3 групі у 2026 році подає Податковий розрахунок як податковий агент...
