☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
ФОП 3 група єдиного податку 5%. З доходу за грудень виключили суму яку за заявою покупця за послуги у грудні повернули по факту в січні 2024року, чи вірно це?
Якщо включити цю суму повернення в дохід грудня 2023 року то ФОП за рік перевищує свій ліміт доходу і змушений перейти на загальну систему. Чи краще в такому випадку закрити ФОП в лютому і подати ліквідаційну звітність за 1 квартал щоб не сплачувати податки за правилами загальної системи? Чи обов'язкова перевірка податківцями ФОП при закритті?
Ні, згідно роз’яснень ДПС у ЗІР не вірно.
За роз’ясненням ДПС, якщо повернення коштів відбулось у різних звітний періодах, то ФОП повинен включити кошти у свій дохід у періоді отримання коштів і зменшити свій оподаткований дохід у період повернення коштів https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068
Однак, у п. 292.11.5 ПКУ немає ніякого часового обмеження щодо терміну повернення передоплати, авансу чи помилково перерахованих коштів https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038
Тому, ФОП може звернутись для отримання ІПК з даного питання. Але для початку можна отримати усну консультацію на «гарячій лінії ДПС» чи можна не включати суму повернутих коштів, які були отримані у 2023 році до доходу ФОП за 2023 рік.
Однак, безпечніше включити такі кошти у дохід на дату отримання у 2023 році. Таким чином, якщо ФОП перевищив дозволений ліміт за 2023 рік, то він повинен з 01.01.2024 року перейти на ЗС. Заяву про такий перехід у зв’язку з перевищенням ліміту доходу потрібно було подати до 20.01.2024 року (п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 Також ФОП повинен відобразити суму перевищення у річній декларації платника ЄП за формою F0103308 і сплатити з такого перевищення ЄП 15 %. Також ФОП повинен був при переході на ЗС зареєструватись платником ПДВ з 01.01.2024 року згіднго п. 181.1 ПКУ.
Тому, потрібно поки що не працювати, отримати ІПК з даного питання і діяти відповідно до цієї ІПК. Якщо все таки є перевищення, то можна або закрити ФОП або просто не працювати протягом 2024 року. Якщо ФОП закрити з перевищенням доходу, то велика імовірність проведення податкової перевірки. На сьогодні багатьох ФОП, які припинили діяльність у 2022 та 2023 роках перевіряють після 01.12.2023 року коли було відновлено податкові перевірки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Коригування заробітної плати та податків після зміни ставки працівників
Військовий облік: чи є розшук порушенням для роботодавця
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення припинення співпраці з гіг-спеціалістом: важливі нюанси
- При оформленні гіг-спеціаліста ми подавали до ПФУ повідомлення про початок роботи. Чи потрібно подавати повідомлення про…
Чи потрібно пробивати чек при оплаті частинами через банк
Відповідь АІ відхилено експертом
Перехід на загальну систему оподаткування: ПДВ та доходи підприємства
В 3 му кварталі вже є більше мільйона доходу
Надійшли кошти в 3 му кварталі 2026 року
При переході на загальну систему є обов'язковим стати платником ПДВ . Резюмую коли можна стати на загальну систему (щоб стати…
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання про фіскалізацію чека при закритій зміні каси
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Облік витрат на відеоспостереження в орендованому приміщенні бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки на оренду: ПДФО 18% та ВЗ 5% для фізособи
Звітність ФОП: чи подавати за 2 групу після переходу
Витрати на відрядження: валютні виплати та податкова відповідальність
Відрядження: проблеми з добовими витратами та відповідальність керівника
Відповідь АІ схвалено експертом
Максимальний термін закордонного відрядження для працівників без бюджету
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування зарплати робітників та Гіг контрактів в Дія сіті
Є відповідь АІ
Як правильно списати залишки невикористаного ПК у бухобліку
Чи потрібно подавати звіт, якщо підприємство не діє
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Спрощений облік витрат: пояснення та документи для податкової перевірки
Наказ про нарахування зарплати директору та повідомлення в ДПІ
Єдиний власник він же і директор працював без нарахування ЗП. Обороти не великі за поточний період (2026 рік)
Сьогодні 100% акцій викупила юридична особа у єдиного власника (фіз. особи). Директор залишився той же, але із…
Відповідь АІ схвалено експертом
Списання майна через обстріли: чи достатньо сертифікату ТПП
щодо обов’язку (зобов’язання), а саме: нарахувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість, виходячи з бази…
