Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з вимог п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), «у разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях». Тобто, простіше кажучи, розподіл потрібно робити стосовно товарів/послуг, НА, які придбані з ПДВ, але які не можна ідентифікувати як такі, що придбані тільки для здійснення оподаткованих операцій, або тільки для неоподаткованих. Це стосується зазвичай таких витрат загальногосподарського характеру як оренда офісу, комунальні послуги, витрати на ремонт офісної техніки, на канцтовари, папір, тощо. У Вашому випадку, якщо Ви зазначаєте, що можна визначити обсяг матеріалу (металу), який йде на виробництво пільгової продукції, то звісно, ПДВ не потрібно розподіляти – сума такого ПДВ повинна бути цілком компенсована як за товарами, придбаними з ПДВ, але використаними в пільгових операціях (п.198.5 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Та навпаки -якщо цей метал використаний повністю при постачаннях, які оподатковуються ПДВ, тоді взагалі нічого компенсувати не потрібно. У разі складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки: 2 – у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 199.1 ПКУ.

У зведених ПН, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі «Отримувач (покупець)» платник ПДВ зазначає власне найменування (П. І. Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється, а у верхній лівій частині зазначається відповідний тип причини відповідно до п. 8 затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. №1307 із змінами та доповненнями (далі – Порядок №1307) : 09 – Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість. Що стосується графи 2 ПН – зазначаються номера та дати вхідних ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!