Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, з одного боку, Ви маєте право поставити ПН до податкового кредиту в будь-який місяць протягом 365 днів з дня її складання за умови, що вона своєчасно зареєстрована (п. 198.6 ПКУ).

Проте, з іншого боку, умовні ПЗ мають бути нараховані в тому місяці, коли Ви отримали право на податковий кредит за зареєстрованою на Вас ПН, а Ви його отримали в 12/2023. Отже, цей ПК мав би увійти до зведеної ПН за 12/2023.

Але ж при складанні зведеної ПН за 01.2024 буде видно, що в ній стоїть вхідна Пн за 12.2023.

ДПСУ вказує наступне

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35092):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в ЄРПН?
Відповідь:
Податковим кодексом України (далі – ПКУ) не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цим пунктом, від факту формування податкового кредиту за операціями з придбання таких товарів/послуг на підставі зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкових накладних (крім товарів/послуг, придбаних або виготовлених до 01 липня 2015 року).
Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року з ПДВ нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених при їх придбанні, до складу податкового кредиту."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!