🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
підскажіть будь ласка, в січні імпортували обладнання на підприємство, є ГТД, як я маю відобразити дану операцію в декларації пдв
дякую
В декларації з ПДВ суму податку, сплаченого при ввезенні товарів, включають до рядка 11.1.
Згідно п.198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 для операцій із ввезення товарів на митну територію України датою віднесення суми «імпортного» ПДВ до податкового кредиту є «дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу». Тобто дата включення суми «імпортного» ПДВ до складу податкового кредиту повинна співпадати з датою його сплати під час митного оформлення товарів. В вашому випадку періодом, в якому слід відобразити податковий кредит, буде січень (якщо митне оформлення обладнання та сплата ПДВ відбулися в цьому місяці).
У декларації з ПДВ операцію з імпорту (ввезення) обладання відображають у розділі ІІ «Податковий кредит». Базу оподаткування і суму «імпортного» ПДВ (20%), сплаченого під час митного оформлення, вказують у рядку 11.1 (у колонці А і Б відповідно). Цей рядок заповнюють також у випадку, коли відбувається коригування митної вартості, наслідком чого є збільшення або, навпаки, зменшення суми «імпортного» ПДВ. Коригування суми «імпортного» ПДВ імпортер повинен здійснити в тому звітному періоді, в якому оформлено Аркуш коригування до митної декларації.
Відображати в декларації з ПДВ податковий кредит із запізненням не можна оскільки правило «365 днів» застосовується лише для податкових накладних (п.198.6 ПКУ). У разі, якщо суму «імпортного» ПДВ включено до складу податкового кредиту не в тому звітному періоді, платнику податку необхідно буде подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації за звітний період, в якому допущено помилку.
Також нагадаємо, що згідно з п.187.11 ПКУ «попередня (авансова) оплата вартості товарів, що вивозяться за межі митної території України чи ввозяться на митну територію України, не змінює значення сум податку, які відносяться до податкового кредиту або податкових зобов’язань платника податку, такого експортера або імпортера». Попри складність формулювання цієї норми, можна зробити висновок про те, що перерахування попередньої оплати нерезиденту не змінює ані суму податкових зобов’язань, ані суму податкового кредиту у платника ПДВ - імпортера товарів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Зміни в постанові щодо умов праці педагогічних працівників 2026 року
Військовий облік на підприємстві: хто підлягає обліку та бронюванню
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
ЄСВ та лікарняні: питання розрахунків для гіг спеціаліста
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Податкові наслідки відсутності чеків на заправку пального
Утримання з одноразової допомоги при виконавчих провадженнях працівника
Є відповідь АІ
Правила бухгалтерського обліку очистки зерна ріпаку та пшениці
Є відповідь АІ
Розміщення вільних коштів на депозит для спрощеної системи
Чи потрібно оформлювати ліцензію на зберігання пального
Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…
Є відповідь АІ
Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника
Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…
