Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку сам об'єкт оренди лишається на місці, і на нього продовжує нараховуватися амортизація. Жодним чином з балансу він не списується, адже власніть не передається. З орендарем треба укласти контракт. Умови контракту - договір оренди, що передбачає орендну плату. Без контракту неможливо буде вивезти за кордон обладнання. Обладнання буде вивезене в митному режимі тимсчасового вивезення. Див. Митний кодекс , глава 19 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1309. Оформлення вивезення на митниці докладно описано в цій главі.

Сама операція з оренди, тобто отримання плати від нерезидента за оренду - пдв не обкладається, бо це постачання послуг поза межами митної територіїї України. Тобто, кошти будуть надходити і попадати в дохід, в деклараціїї з ПДВ не відображаються взагалі. Це не пільга, не звільнення - це просто операція, яка не є об'єктом оподаткування. https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/local-news/495599.html

Також тимчесове вивезення не обкладається ПДВ з постачання товарів.

Але нараховується компенсуюче ПДВ в місяці вивезення за 198.5 ПКУ. При ввезенні звортньому - таке компенсуюче ПДВ частково відмінусовується розрахунком коригування. Останнє слід пояснити більш докладно.

Згідно з абз. 1 пп. 198.5 ПКУ, якщо необоротні активи, придбані з ПДВ (для необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми ПДВ були включені до складу ПК) починають використовуватися в операціях, місце постачання яких розташоване за межами митної території України, платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пп. 189.1 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в ЄРПН в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену ПН.

Згідно з пп. 189.1 ПКУ, база оподаткування за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни).Таким чином, якщо обладнання передається нерезиденту, приміром, в березні 2024 року, то база оподаткування визначається в розмірі залишкової вартості обладнання станом на початок березня 2024 р. Тобто, без врахування амортизації березня. Проведення Дт94Кт6432, Дт6432Кт6412 (виписали та зареєстрували податкову накладну)

Відповідно до абз. 6 пп. 198.5 ПКУ, у разі, якщо такі необоротні активи, за якими нараховано компенсуюче ПДВ, в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі РК до ПН, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в ЄРПН. Проведення сторно Дт94Кт6432, Дт6432Кт6412 на різницю ПДВ між тією, яка була на момент вивезення та тією , яка на момент ввезення). В РК буде 2 рядки: в першому рядку відмінусовуємо суму ПДВ, що була в ПН, складеної при вивезенні, а в другому рядку - сума ПДВ на балансову вартість вже на момент ввезення, вона буде меншою, адже поки об'єкт був в оренді, він амортизувався в бухобліку орендодавця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!