Заголовок тимчасово відсутній

У платника не виникає ніякого податкового зобов'язання.

У неналежного отримувача коштів - тут питання відкрите. ЗІР дає дуже "змістовну" відповідь:

Чи підлягають оподаткуванню ПДВ кошти, що помилково зараховані на рахунок неналежного отримувача з вини платника, якщо договірні відносини щодо постачання товарів/послуг наявні/відсутні?
ВідповідьКоротка та повна індентичні:
Дане питання потребує детального вивчення документів (матеріалів), які стосуються зазначеної операції.З метою отримання відповідних роз’яснень пропонуємо звернутись до ДПС із запитом на отримання індивідуальної податкової консультації у порядку, передбаченому нормами статті 52 Податкового кодексу України.

ІПК від 14.06.2019 р. № 2742/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, розглянула звернення щодо податкових наслідків із ПДВ у разі отримання платником ПДВ помилково перерахованих грошових коштів від осіб, з якими немає будь-яких договірних відносин. У ній, зокрема, зазначено:
"...у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на банківський рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не будуть постачатися товари/послуги, у особи, яка отримала ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ за такою операцією, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ.

При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін

Платник в бухобліку просто фіксує проведення "Списання з абнківського рахунку " -"Інше списання грошових коштів" - Дт377Кт311, повернення - "Інше надходження г.к." Дт311К377. Ці проведення без ПДВ, немає договірних відносин.

Раді допомогти, звертайтесь ще!