Заголовок тимчасово відсутній

На даний час в ПКУ немає норми, що ПН має виписуватися чітко під розрахунки в межах одного договору.

Постачальник самостійно обирає для себе правила податкового обліку по ПДВ - чи вести розрахунки в межах договору, чи в межах окремих активі чи рахункув. І було б добре, щоб він узгоджував це з покупецем.

Покупець має право на податковий кредит за зареєстрвоаною ПН, проте, щоб не було питань відДПС, рекомендуємо тоді і покупцю вести коермі розрахунки по окремим поставкам.

Тобто, по рекламі у Вас буде переплата, а по додатковим роботам - окремі розрахунки.

ДПСУ надає таку позицію в ІПК від 29.08.2023 р. № 2741/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"...Постачальник та покупець товарів мають самостійно визначати, у тому числі на підставі відповідних господарських договорів, порядок відвантаження та оплати товарів та порядок відображення таких операцій у бухгалтерському обліку платника податку. При цьому податковий облік господарських операцій ґрунтується на даних бухгалтерського обліку таких операцій.

…якщо «першою подією» за операцією з постачання Товару № 1, визначеною відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПКУ на підставі первинних (бухгалтерських) документів, є відвантаження такого Товару № 1, то на дату такої «першої події» постачальник зобов'язаний скласти відповідну податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Якщо подальша сплата покупцем коштів постачальнику є оплатою вартості такого поставленого Товару № 1, то перерахування таких коштів постачальнику є «другою подією» за операцією з постачання Товару № 1 та не спричиняє податкових наслідків з ПДВ за такою операцією.

У разі, якщо така подальша сплата покупцем коштів постачальнику є попередньою оплатою за Товар № 2 (тобто «першою подією» за операцією з постачання такого Товару № 2), то на дату отримання такої попередньої оплати від покупця постачальник зобов'язаний скласти відповідну податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПКУ термін.

Підставою для віднесення покупцем сум ПДВ до податкового кредиту є податкові накладні, складені постачальником на підставі відповідних первинних (бухгалтерських) документів та зареєстровані в ЄРПН (з урахування інших вимог щодо формування податкового кредиту, визначених ПКУ)."

Раді допомогти, звертайтесь ще!