Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, дані первинного документа і дані ПН мають співпадати в частині обов`язкових рековізитів ПН, втзначених ст. 201 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n5052):

"201.1. ...У податковій накладній зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:

...е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;...

201.10...Податкова накладна, що містить помилки в реквізитах, визначених пунктом 201.1 цієї статті (крім коду товару згідно з УКТ ЗЕД), які не заважають ідентифікувати здійснену операцію, її зміст (товар/послугу, що постачаються), період, сторони та суму податкових зобов’язань, є підставою для віднесення покупцем сум податку до податкового кредиту."

Отже, на нашу думку, якщо ця помилка не заважає ідентифікувати поставку, то її можна Вам не виправляти, а покупець при цьому не втратить податковий кредит.

Це підтверджує і ДПСУ в ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34960).

Якщо ж Вирішите виправляти, то в цьому ж роз`ясненні в ЗІР вказано наступне:

"... При цьому, відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Право на податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної з порушенням податкового законодавства виникає лише після виправлення помилок шляхом складання до такої податкової накладної розрахунку коригування та реєстрації його в ЄРПН."

Тобто, якщо покупець погоджується, що помилка не суттєва і ПН приймається до ПК, то у нього податковий кредит залишається в 02/2023.

Якщо буде наголошувати на виправленні помилки, то Ви маєте скласти та зареєструвати РК на виправлення помилки, а покупець має зняти з 02/2023 податковий кредит, а поставити знов в ПК тількт після того як Ви зареєструєте РК на виправлення помилк, який складається на дату виявлення помилки, тобто на поточну сьогоднішню дату.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!