🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, Пн з 2020 р. вже технічно не можуть реєструватися після 2023 р. - спливли 1095 днів технічно можливої реєстрації в ЄРПН.
Тому Дт 644, що виник в 2020 - вже можна весь спистаи на витрати 2023 р. (Дт 949 Кт 644).
Далі при визначенні періоду списання Дт 644 врахуйте таку позицію ДПСУ (ми її теж підтримуємо)
ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713):
"2022В Чи зупиняється на період дії воєнного стану перебіг строку для включення сум ПДВ до податкового кредиту на підставі отриманих та зареєстрованих податкових накладних/розрахунків коригування в єдиному реєстрі податкових накладних після 01.08.2023?
ВідповідьКоротка:
Не зупиняється.
При цьому, строк на включення до податкового кредиту сум ПДВ (за зареєстрованими в єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування, у тому числі складеними до введення воєнного стану на території України), починаючи з 01.08.2023 продовжується на ту кількість днів, протягом яких платник податку мав право на включення сум ПДВ до податкового кредиту, які припадають на період починаючи з дати введення воєнного стану на території України і до 01.08.2023"
1) якщо дата складання до 01.01.22 (за 2021 рік):
ПН датовані до 2022, можна було поставити в ПК протягом 1095 днів, але не пізніше 31.12.2022.
Проте, з 24.02.2022 почався воєнний стан.
Тому граничний строк для таких ПН закінчується на 311 день з 01.08.2023 (по 2022 р. 365 днів - 54 дня = 311 днів)
2) з 01.01.22 до 01.08.23;
такі ПН мали б бути в податковому кредиті протягом 365 днів, які пробовжуються на час воєнного стану з 24.02.2022 по 31.07.2022.
Якщо дата складання - наприклад, 15.01.2022, то ставити в кредит можна протягом 325 днів (365 - 40) з 01.08.2023
Якщо дата складання - наприклад, 15.01.2023, то ставити в кредит можна протягом 365 днів з 01.08.2023
3) з 01.08.23:
ставити можна протягом 365 днів з дати складання (пряма норма п. 198.6 ПКУ).
Враховуючи ці правила - визначайте, коли спливає строк права на податковий кредит, і тоді списуйте по бухдовідці.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Включати чи виключати військову службу у розрахунок лікарняного
У цьому періоді: • 01.05.2025 р. -25.03.2026 р. військова служба у ТРО (на безоплатній основі), за яку нараховувався…
Правильне заповнення Додатків 1, 4 і 5 для директора-сумісника
Облік заміни дверей в орендованому офісному приміщенні підприємства
Оформлення документів для продажу гороху нижче собівартості
Звітність фізичної особи щодо отриманих дивідентів від юрособи
Чи є договір довгостроковим та потребує дисконтування заборгованості
Чи потрібно оформляти наказ на виплату зарплати напередодні вихідних
Розрахунок зарплати за сумісництвом: нюанси та приклади
зарплата за з 01.07.25 по 30.06.26 за 12 місяців -150000/365=410,96*24=9863,04
В липні ще є 7 робочих днів(0,5ставки=12500)
12500/23*7=3804,35.Чи…
