Заголовок тимчасово відсутній

До моменту нарахування ПДВ на умовний продаж все вірно. Але далі є питання. Чи в одному звітному періоді (місяці ) відбулося і перевод основного засобу в групу вибуття, і його передача?

Поясню на прикладі. Наприклаюд, всі ці подіїї відбулися в грудні 2023 року. - і перевод в групу вибуття, і передача (будемо назвити її продажем)

Підприємство є місячним платником ПДВ. В місяці "продажу" (наприклад, це грудень) воно переводить основний засіб в групу вибуття. Останнім місяцем нарахування амортизаціїї є цей місяць - грудень. Підприємство наразовує амортизацію за цей місяць, грудень, далі робить проведення Дт286Кт104-8302952,42,Дт131Кт104-193280,82грн. Тут я припускаю, що 193280,83 - це зазначена амортизація із врахуванням грудня! Так і є, проведення зроблене правильно. Але базу наразування по договору (тобто 3299900 /1,2 =2749916,67) ми порівнюємо із балансовою вартістю на початок періоду, тобто без нарахування амортизаціїї грудня - ч. 2 п. 188.1.

. І тому я не можу сказати, в якому місці є помилка, і чи є вона:

чи забули нарахувати амортизацію грудня - тоді невірними будуть .Дт286Кт104-8302952,42,Дт131Кт104-193280,82грн. , але буде вірним умовний ПДВ Дт949Кт643-1110607,15грн(умовний ПДВ) Дт643Кт6412-1110607,15гр

чи нарахували амортизацію грудня (і сума 193280,82 - це накопичена амортизація з врахуванням грудневої) - але тоді занизили податкове зобв'язання з умовного продажу! Тобто самі проведення вірні, але невірна сума ПДВ, аджн слід перевірити: сума ПДВ 1110607,15 виникла при порівнянні бази із якою вартістю? має бути - на початок звітного періоду, тобто місяцю продажу.

І помилки немає, якщо перевод в групу вибуття відбувся ДО періоду , коли відбулася передача, тобто наприклад в попередньому місяці. Тоді дійсно - якщо таке переведення і продаж об’єкта ОЗ проведені в різних періодах, то мінімальною межею бази оподаткування ПДВ буде вартість, яка сформована на субрахунку 286 на початок звітного періоду, в якому буде продано об’єкт ОЗ. І якщо на 286 разунок ця будівля потрапила наприклад в листопаді, за вартістю 8302952,42 - то це й буде "порівняльна " база", і тоді все що наведено - вірно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!