Заголовок тимчасово відсутній

Донараховані відпускні за минулі звітні періоди відображаємо у Д1 за тими самими правилами, що й своєчасно нараховані відпускні.

В пп.8 п.9 розд V Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n610 зазначено: платник єдиного внеску у звітному (податковому) періоді може провести коригування та виправити помилку, допущену у попередніх звітних (податкових) періодах, здійснити донарахування або зменшення єдиного внеску, застосовуючи коди типу нарахувань, передбачені п.1 розділу IV цього Порядку. А в цьому п.1 маємо щодо відпускних КТН 10:

Суми, нараховані за дні щорічних та додаткових відпусток, вносяться до графи 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) (усього з початку звітного місяця)» із зазначенням відповідного місяця лише в сумі, що припадає на дні відпустки у цьому місяці, з кодом типу нарахувань 10.

Таким чином, в поточному звіті за І квартал 2024 в Д1 лютого (той місяць, у якому вони фактично нараховані в бухобліку) відображаєте донарахування відпускних з КТН 10 з зазначенням місяця, за який такі донарахування здійснюються (серпень, жовтень).

В 4ДФ відображайте у складі ЗП лютого 2024.

Також зазначу, що листом Мінекономіки від 10.09.2021 №4711-06/45145-07 надав такі роз’яснення: У випадку несвоєчасного нарахування <…> донараховані суми складових заробітної плати мають бути віднесені до заробітку тих місяців, за який вони мали бути нараховані. При цьому, якщо місяці, за які проводилося донарахування, входили до розрахункового періоду для обчислення середньої заробітної плати, то необхідно здійснити перерахунок середньої заробітної плати з урахуванням донарахованих сум складових заробітної плати. Тобто, якщо по цих працівниках після серпня, жовтня здійснювались оплати за середнім (відпускні, відрядження, тощо- крім лікарняних)- необхідно здійснити перерахунки середніх зарплат та донарахувати(доплатити) або утримати зайво нараховані суми.

Якщо помилку виявили і виправили в звітності та сплатили податки самостійно, то штрафних санкцій за недоплату податків не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!