Заголовок тимчасово відсутній

Так, вам слід заповнити ще додаток РІ.

Наказом Мінфіну від 24.10.2023 р. № 572 затверджено зміни до додатка РІ до рядка 03 РІ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Оновлення пов'язане з прийняттям Закону від 30 червня 2023 року № 3219-ІХ

У додатку РІ до Декларації з’явилися рядки для врахування перехідних різниць, які можуть виникати при переході з єдиного податку на загальну систему оподаткування згідно з п. 41 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ

Перехідні різниці в додатку РІ

1) Відвантаження на ЄП → оплата на загальній системі

•ФР збільшується на суму отриманої оплати за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) на ЄП (ряд. 4.1.5.1)
•ФР зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), врахованої в бухобліку в періоді на ЄП (ряд. 4.2.5.1)

2) Оплата на ЄП → відвантаження на загальній системі

•ФР зменшується на суму доходу, відображеного в бухобліку, визнаного при відвантаженні товарів (робіт, послуг) в періоді на ЄП (ряд. 4.2.5.2)
•ФР збільшується на суму собівартості таких відвантажених товарів (робіт, послуг), врахованої в податкових витратах за правилами бухобліку (ряд. 4.1.5.2)

Як відображати такі перехідні різниці при отриманні на ЄП часткової передоплати, пояснювалося на прикладах у п. 1 розд. III інформаційного листа ДПСУ № 4/2023 https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/694704.html

Зверніть увагу: перехідні норми п. 4-1 підрозд. 4 розд. ХХ ПКУ застосовуються всіма платниками, які перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування ( а не тільки тими, хто працював на ЄП 2%), причому як підприємствами, що коригують ФР на всі різниці, так і тими, хто не коригує ФР на всі різниці

Раді допомогти, звертайтесь ще!