Заголовок тимчасово відсутній

ФОП на 3 групі ЄП повинен був відобразити перевищення ліміту доходу отриманого на 3 групі ЄП у декларації платника ЄП у рядку 07 і сплати з суми перевищення ЄП 15 %, а не 19.5 %.

Такий дохід оподатковується ЄП 15 % згідно пп. 1 п. 293.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 , але не оподатковується ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % Тому, ФОП потрібно подати уточнюючу декларацію платника ЄП за 9 місяців 2023 року і правильно відобразити такий дохід і суму нарахованого ЄП 15 %.

ФОП на ЗС не має права включити у свої витрати суму коштів, яка бува витрачена на виготовлення меблів, якщо ці витрати були сплачені у січні 2024 року. Оскільки ФОП на ЗС включає у свої витрати тільки ті витрати, які були пов’язані з отриманим доходом, але були сплачені у 4 кварталі, тобто витрати у ФОП також включаються до витрат за касовим методом, тобто лише на дату їх оплати. Оскільки виручкою ФОП на ЗС вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод. До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26994 Тому, такий ФОП на ЗС може включити їх у витрати лише у січні 2024 року по факту їх оплати не залежно від того, що вони були здійснені у 4 кварталі.

Але ФОП на ЗС має право віднести до свої витрат ті витрати, які були понесені на ЄП, якщо вони стосуються доходу отриманого на ЗС. Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати фізичної особи – підприємця на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені (ЗІР, 104.05) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332 Тому. ФОП включає дохід отриманий від реалізації меблів до своїх доходів ФОП на ЗС на дату його отримання на підставі видаткової накладної. А до витрат, включає всі витрати, які такий ФОП поніс при виготовленні меблів, включаючи витрати понесені на ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!