Заголовок тимчасово відсутній
Важаю що ні, якщо немає перевищення доходу. Підстави для подвійного оподаткування чітко прописані в 293.5 ПКУ - їх всього три:
1) до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпункті 3 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу;
2) до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі;
3) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.
Жодний з них не реалізується (крім звісно перевищення- якщо воно є, то дійсно ставка буде 10% і доведеться переходити на загльну систему). Отже, якщо немає перевищення, в Рядку 1 показуєте всю суму доходу.
Взагалі списання кредиторської у юридичної особи платника єдиного податку- неплатника ПДВ було й лишається невизначеним питанням. Адже в ПКУ прописано чітко тільки для платників з ПДВ -включається. Звісно, позиція податківців фіскальна, але щодо роз'яснень - податкова давала роз'яснення тільки щодо платника 3ї групи на спецподатку ось тут https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/612536.html
Але, дивлячись на посилання, ми бачимо, що обгрунтовують вони такий принцип пунктом 292.13 - 292.13. Дохід визначається на підставі даних обліку, який ведеться відповідно до статті 296 цього Кодексу.(тобто 44.2. Для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування) - тобто за бухобліком з НПСБО
Але тоді незрозуміла позиція законодавця щодо окремого виділення положення про платників ПДВ - якщо така норма діє для всіх. До речі, в ЗІР є консультація, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28150
в якій на питання що є доходом платника ЄП 3ї групи написано буквально наступне:
Також до суми доходу платника єдиного податку за звітний період включається:
вартість безоплатно отриманих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг);
сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (платником єдиного податку, який є платником податку на додану вартість);
вартість реалізованих протягом звітного періоду товарів (робіт, послуг), за які отримана попередня оплата (аванс) у період сплати інших податків і зборів, визначених ПКУ.
Усна конслуьтація з податковою гарячою лінією надає наступний результат: якщо кредиторська заборгованість грошова (тобто товари отримано) - то така заборгованість включається, бо це вважається безоплатно отримані товари. А товарна заборгованість? Ні не включається, адже аванс було оподатковано при його надходженні. - так мені відповідли для платника єдиного податку без пдв. А для платника з ПДВ - так, включається! тобто, в цьому разі один той самий дохід оподатковується двічі.
Якщо у вас не грошова, а товарна заборгованість - тобто такі кошти вже були оподатковані раніше - радимо отримати індивідуальну консультацію в електронному ккбаінеті або письмово, тому що за ПКУ немає підстав включати. Якщо заборгованість грошова - за отримані товари - то так, включати потрібно через те, що такі товари отримані безоплатно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
