Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! У ТОВ на загальній системі є залишок в евро на валютному рахунку, відповідно на дату балансу ми рахуємо курсові різниці у звязку зі зміною курсу. Якщо ми вирішили власні валютні кошти сроком на 1 місяць покласти на депозит, чи буде перерахунок на дату розміщення і повернення? На які дати потрібно робити перерахунок? І чи всієї суми залишку? Чи тільки суму процентів депозиту? Адже це надходження не зовнішне, а просто транзитне по суті між нашими рахунками. Дякую!

ВК

Валентина, консультант

експерт

31.01.2024 | 17:21

Очікує відповідь

Ваші кошти на депозитному рахунку не перестають бути монетарною статтею, адже повертатися з депозиту будуть ті ж валютні кошти.

Тому по депозиту на загальних підставах нараховуються курсові різниці як по грошовим коштам - на всю суму по тілу депозита (він обраховується зазвичай на Дт 3132).

При нарахуванні курсових різниць маємо враховувати норми НПСБО 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text) Цей стандарт визначає наступне:

"4. …Курсова різниця - різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах.
Монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.

Немонетарні статті - статті інші, ніж монетарні статті балансу.

7. На кожну дату балансу:
а) монетарні статті в іноземній валюті відображаються з використанням валютного курсу на кінець дня дати балансу;...

8. Визначення курсових різниць за монетарними статтями в іноземній валюті проводиться на дату балансу, а також на дату здійснення господарської операції в її межах або за всією статтею (відповідно до облікової політики). Для визначення курсових різниць на дату балансу застосовується валютний курс на кінець дня дати балансу. При визначенні курсових різниць на дату здійснення господарської операції застосовується валютний курс на початок дня дати здійснення операції. Підприємство може здійснити перерахунок залишків на кінець дня за монетарними статтями в іноземній валюті, за якими протягом дня здійснювались господарські операції із застосуванням валютного курсу, встановленого на кінець цього дня."

Закон про бухоблік № 996, ст. 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14?find=1&text=%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BE#n9):

"господарська операція - дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов’язань, власному капіталі підприємства;"

При розміщенні депозиту відбувається зміна структури активів - грошові кошти на поточному рахунку стають грошовоми коштами з тимчасово обмеженим доступом на депозитному рахунку. Тому, на нашу думку, на дату поповнення депозиту і на дату повернення коштів з депозиту мають нараховуватися курсові різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!