Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, при звірки з постачальником (імпорт) виявилося, що вони нам повині 4000 евро, вони виставлять інвойс на 10000 евро, а оплатимо тільки 6000 евро, товар буде розмитнений на 10000 евро. Можно ці 4000 евро поставити собі у дохід, та чи потрібно буде нараховувати ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

28.01.2024 | 18:52

Очікує відповідь

Так, на нашу думку, по звірці розрахунків Ви проведете в обілку Дт 632 Кт 719 (як збільшення "передоплати" на постачальника). Скоріш за все це були непроведені свого часу кредит-ноти про зменшення заборгованості за поставлені раніше товари

ПДВ такі суми не оподтаковуються (не є постачанням товаів/послуг), якщо Вам нерезидент не перераховував валютою ці 4000 єіро.

Зокрема, ДПСУ наводить таку позицію в ІПК від 11.01.2024 р. № 197/ІПК/99-00-21-03-02ІПК:

"Товариство закуповує товар у постачальника-нерезидента та на підставі додаткових угод до договору отримує від такого постачальника бонус у вигляді кредит-ноти за виконання планових показників закупівлі товару.

…якщо бонуси (кредит-нота) виплачуються покупцю-резиденту продавцем-нерезидентом у грошовій формі у зв'язку з досягненням відповідних показників закупівлі товару, то за своєю сутністю такі виплати визначаються як оплата маркетингових послуг, відповідно у покупця виникають податкові зобов'язання з ПДВ на суму такої отриманої кредит-ноти.

У разі якщо за рахунок отриманої кредит-ноти зменшується сума заборгованості покупця перед постачальником-нерезидентом за раніше поставлені / ті, що підлягають постачанню, товари, то операція із зменшення заборгованості покупця (платника податку) перед постачальником-нерезидентом на підставі кредит-ноти не визначається ПКУ як операції з постачання товарів/послуг, а тому не є об'єктом оподаткування ПДВ..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!