☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Ні, такий ФОП не може зменшити суму перевищення доходу через повернення коштів.
Якщо ФОП отримав дохід у одному звітному періоді, а повертає кошти у наступному звітному періоді, то ФОП повинен включити суму отриманих коштів у свій дохід у період їх отримання, а при поверненні коштів зменшити свій дохід у наступному звітному періоді на суму повернутих коштів. Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640 Тому, при повернені коштів клієнтам у 2024 році, ФОП не зможе зменшити дохід у 2023 році на суму такого повернення.
Перейти на 3 групу ЄП такий ФОП також не зможе. Оскільки при перевищенні ліміту доходу у 4 кварталі 2023 року, ФОП повинен був подати заяву про перехід на 3 групу 5 % до 20.01.2024 року (п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 Якщо ФОП не подав заяву до 20.01.2024 року, то такий ФОП повинен перейти на ЗС з 01.01.2024 року згідно п. 1 п. 298.2.3 ПКУ і повинен зареєструватись платником ПДВ з 01.01.2024 року, оскільки ліміт доходу за 12 місяців до переходу на ЗС перевищив 1 млн гривень без ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
Тому, ФОП потрібно оформити договір про надання поворотної фінансової допомоги (ПФД) від своїх клієнтів – фізосіб заднім числом. Також змінити призначення платежу на кошти перераховані такими клієнтами. Для цього потрібно щоб клієнти написали Лист щодо уточнення призначення платежу і в такому листі вказали, що кошти перераховані за стоматологічні послуги є поворотною фінансовою допомогою згідно договору №. А призначення платежу «за стоматологічні послуги» є помилковим. Зразок такого Листа щодо уточнення призначення платежу є у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» за посиланням https://7eminar.ua/documents/ На підставі договору про надання ПФД і Листа щодо уточнення призначення платежу ФОП може не включати ці кошти до свого доходу ФОП на ЄП на дату отримання згідно п. 292.11.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 Але він повинен повернути таку ПФД на протязі 12 місяців з дати її отримання таким фізособам офіційно. Інших варіантів уникнути переходу на ЗС немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Вплив виплати дивідендів на декларацію з податку на прибуток
Звітність по найманих ФОП: квартальний бланк чи місячні звіти
Є відповідь АІ
Чи можна виплатити відпускні в перший день відпустки
Облік несвоєчасних актів виконаних робіт: коли включати у звітність
Є відповідь АІ
Чи можна залишити алкоголь і тютюн після закриття ФОП
Є відповідь АІ
Переведення працівника на повний робочий день під час відпустки
Облік готівкових розрахунків через пересувний ПРРО для ТОВ
Є відповідь АІ
Оплата єдиного податку працівником без авансового звіту: поради
Є відповідь АІ
Вказівка назви послуги в чеку для ФОП 2 групи
Уточнюючий звіт: як відобразити лікарняний по вагітності та пологам
Видача чеків ПРРО: повна оплата чи чек предоплати
Доручення для внесення готівки через касу: необхідність і нюанси
Внесення готівки та службове вилучення: нюанси процедури РРО
Списання витрат та розподіл витрат між рахунками бухгалтерії
Є відповідь АІ
Звітність підприємства щодо пільг: обов'язки та штрафи за неподання
Питання є зобов'язане підприємство подавати звіт по пільгах? Чи був обов'язок подання звіту за перший квартал 2026р.?
Які штрафи передбачені за неподання…
Зобов'язання ФОП щодо реєстрації рекламної кампанії та податки
Є відповідь АІ
Включення оренди автомобіля в звітність по зарплаті: нюанси
Дякую…