☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Ні, такий ФОП не може зменшити суму перевищення доходу через повернення коштів.
Якщо ФОП отримав дохід у одному звітному періоді, а повертає кошти у наступному звітному періоді, то ФОП повинен включити суму отриманих коштів у свій дохід у період їх отримання, а при поверненні коштів зменшити свій дохід у наступному звітному періоді на суму повернутих коштів. Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640 Тому, при повернені коштів клієнтам у 2024 році, ФОП не зможе зменшити дохід у 2023 році на суму такого повернення.
Перейти на 3 групу ЄП такий ФОП також не зможе. Оскільки при перевищенні ліміту доходу у 4 кварталі 2023 року, ФОП повинен був подати заяву про перехід на 3 групу 5 % до 20.01.2024 року (п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 Якщо ФОП не подав заяву до 20.01.2024 року, то такий ФОП повинен перейти на ЗС з 01.01.2024 року згідно п. 1 п. 298.2.3 ПКУ і повинен зареєструватись платником ПДВ з 01.01.2024 року, оскільки ліміт доходу за 12 місяців до переходу на ЗС перевищив 1 млн гривень без ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
Тому, ФОП потрібно оформити договір про надання поворотної фінансової допомоги (ПФД) від своїх клієнтів – фізосіб заднім числом. Також змінити призначення платежу на кошти перераховані такими клієнтами. Для цього потрібно щоб клієнти написали Лист щодо уточнення призначення платежу і в такому листі вказали, що кошти перераховані за стоматологічні послуги є поворотною фінансовою допомогою згідно договору №. А призначення платежу «за стоматологічні послуги» є помилковим. Зразок такого Листа щодо уточнення призначення платежу є у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» за посиланням https://7eminar.ua/documents/ На підставі договору про надання ПФД і Листа щодо уточнення призначення платежу ФОП може не включати ці кошти до свого доходу ФОП на ЄП на дату отримання згідно п. 292.11.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 Але він повинен повернути таку ПФД на протязі 12 місяців з дати її отримання таким фізособам офіційно. Інших варіантів уникнути переходу на ЗС немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Визначення податкової інспекції для звіту по інвалідам підприємства
Як відобразити мобілізованого працівника у звітності ФОП
Відповідь АІ схвалено експертом
Податки для ФОП при оренді: ПДФО, ВЗ та ЄСВ
Правила заповнення об'єднаної звітності при дотяжці ЄСВ до мінімуму
Найманий працівник ФОП взяв 9 к.д відпустки без збереження. Його ЗП за липень склала 7086,26 грн.
В ряд.1 пишемо 7086,26, в ряд.2 - 8647,00, в т.ч. 2.1 - 7086,26, 2.3 -1560,74. В…
Вимоги ДСТУ для листування бюджетних установ: актуальні питання та зразки
Яку дату вказувати в ліквідаційній декларації ФОП
Підкажіть, будь ласка, щодо визначення дати державної реєстрації припинення ФОП для подання ліквідаційної звітності.
06.11.2026 о 23:20 через портал «Дія» було подано заяву на припинення підприємницької діяльності ФОП. У «Дії» відображається дата…
Облік земельних ділянок у декларації ФОП 4 групи 2026 року
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як відзвітувати за минулі періоди ФОП на спрощеній системі
Помилки в об'єднаному звіті: лікарняні та заокруглення сум
Заповнення звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю 2026 року
Технічна можливість реєстрації ФОП без адреси прописки через Дію
Виправлення помилки у нарахуванні лікарняних та зарплати
Питання про сплату ЄСВ для ФОП з чистим прибутком
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Податкові ризики при укладенні договорів з торговельними мережами
Розуміємо, що…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилка в податковому розрахунку: виправлення типу нарахування 13
Практично в фіз-Д1 строка з тип нарах 13 це строка якою здійснено донарахування ЄСВ до мінімального в місяці нарахованих дектретних за відповідний…
Відповідь АІ схвалено експертом
ПДВ при готівкових витратах: облік пального та Укрпошти
Відповідь АІ схвалено експертом
