☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Ні, такий ФОП не може зменшити суму перевищення доходу через повернення коштів.
Якщо ФОП отримав дохід у одному звітному періоді, а повертає кошти у наступному звітному періоді, то ФОП повинен включити суму отриманих коштів у свій дохід у період їх отримання, а при поверненні коштів зменшити свій дохід у наступному звітному періоді на суму повернутих коштів. Таке роз’яснення надала ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640 Тому, при повернені коштів клієнтам у 2024 році, ФОП не зможе зменшити дохід у 2023 році на суму такого повернення.
Перейти на 3 групу ЄП такий ФОП також не зможе. Оскільки при перевищенні ліміту доходу у 4 кварталі 2023 року, ФОП повинен був подати заяву про перехід на 3 групу 5 % до 20.01.2024 року (п. 293.8 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7077 Якщо ФОП не подав заяву до 20.01.2024 року, то такий ФОП повинен перейти на ЗС з 01.01.2024 року згідно п. 1 п. 298.2.3 ПКУ і повинен зареєструватись платником ПДВ з 01.01.2024 року, оскільки ліміт доходу за 12 місяців до переходу на ЗС перевищив 1 млн гривень без ПДВ (п. 181.1 ПКУ).
Тому, ФОП потрібно оформити договір про надання поворотної фінансової допомоги (ПФД) від своїх клієнтів – фізосіб заднім числом. Також змінити призначення платежу на кошти перераховані такими клієнтами. Для цього потрібно щоб клієнти написали Лист щодо уточнення призначення платежу і в такому листі вказали, що кошти перераховані за стоматологічні послуги є поворотною фінансовою допомогою згідно договору №. А призначення платежу «за стоматологічні послуги» є помилковим. Зразок такого Листа щодо уточнення призначення платежу є у розділі «Документи» на «Бухгалтерській відеоплатформі № 1» за посиланням https://7eminar.ua/documents/ На підставі договору про надання ПФД і Листа щодо уточнення призначення платежу ФОП може не включати ці кошти до свого доходу ФОП на ЄП на дату отримання згідно п. 292.11.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n7038 Але він повинен повернути таку ПФД на протязі 12 місяців з дати її отримання таким фізособам офіційно. Інших варіантів уникнути переходу на ЗС немає.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Оприбуткування пального без документів та укладення договору на перегін
Розрахунок декретних: основна робота та сумісництво окремо
Акт виконаних робіт: чи достатньо однієї позиції для витрат
Вимоги до наказу про перехід з МСФЗ на НП(С)БО
Є відповідь АІ
Переведення працівника на 0,5 ставки: подача повідомлення до податкової
Є відповідь АІ
Списання основних засобів після руйнування: рекомендації та дії
Оплата лікарняного під час звільнення: питання щодо нарахувань
Підкажіть , будь ласка, працівнику був відкритий лікарняний з 20.07 по 29.07. За власним бажанням працівник був звільнений 24.07 (під час лікарняного). Питання:1) Чи потрібно оплачувати цей лікарняний 5 кд за рах підприємства і 5 кд зарах ПФУ? 2) Чи потрібно…
Є відповідь АІ
Ризики продажу товарів через термінал для ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Документообіг ФОП на загальній системі з ПДВ у ресторані
Облік ПДВ при утилізації необоротних активів комунального підприємства
Є відповідь АІ
Оформлення податкової накладної для послуг нерезидента без ПДВ
Є відповідь АІ
Розрахунок днів відпустки для працівника з окладом 20000 грн
Визначення дати визнання доходу при різних ситуаціях продажу
Лікарняний працівника: як правильно відобразити у звітності
Є відповідь АІ
Військовий облік: бронювання працівників та медиків на підприємстві
Як розірвати договір оренди складу без нарахування ПДВ
Перехід з спрощеної на загальну систему: нюанси та терміни
Вибір видів діяльності для ФОП при обробці даних сайтів
Є відповідь АІ
Правильне обліковування ПДВ на холодильник і смартфони підприємства
Є відповідь АІ
