Заголовок тимчасово відсутній

Юрособа 3% отримала аванс в 2022 році - 120000. 00 грн. Створила ПН і зареєструвала в ЄРПН. Сплатила в 2022 році ЄП 3% - 3000.00 грн. З 01.01.2024 року перейшла на 5% без ПДВ. Покупець пише листа в 2024 році про повернення коштів. Юрособа, яка є вже платником 5% повертає кошти. Як правильно провести дану операцію. Які мають бути проводки. Що відбувається з ПДВ та ЄП? Дякую.

СК

Софія, консультант

експерт

19.01.2024 | 17:52

Очікує відповідь

Норма п. 192.1 ПКУ не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок (п. 192.2 ПКУ). Тому постачальник податкові зобов’язання не коригує. А покупець коригує податковий кредит. Про це податківці зазначають тут

https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/626333.html

Тому, на нашу думку в обліку потрібно зробити поверення передоплати Д-т 681 К-т 311.

Щодо єдиного податку

У разі якщо повернення коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, підприємство - платник єдиного податку повинно включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення.

Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої податкової декларації або уточнення показників у складі звітної податкової декларації за наступний податковий період. Див. https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/448211.html

Тобто, 3000 грн єдиного податку ви можете зняти через уточнення декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

МА

Марія

03.05.2026 | 20:57

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано