Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, все залежить від того - як Ви ведете податковий обілк по ПДВ - по рахунках, чи договороах, чи по контрагенту в цілому.

Якщо ПН була виписана на оплату, яка зайшла під конркетний рахунок, то Пн на цю оплату в 12/2022 була виписана правильно (оплата дала Кт 361 або Кт 681).

Якщо потім було відвантаження по іншому рахунку і була Пн на відвантаження як по "першій події" - тце теж правильно.

Далі Ви маєте право зарахувати перелпату по одному рахунку в оплату по інщому рахунку (скласти таку додугоду про перекидання оплати), і тоді на дату перекидання (має бути якийсь письмовий документ про таку операцію!) робите РК на "-" на знімаєте посточною датою ПЗ під таке перекидання.

Позиція ДПСУ в ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40140):

"Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?
Відповідь:
... при отриманні попередньої оплати за одним договором, і при поставці товарів за другим договором постачальником повинні були бути визначені податкові зобов’язання та складені і зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкові накладні.
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в ЄРПН.
...При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.
Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів, попередня оплата за які зарахована в рахунок погашення заборгованості за товари, поставлені по іншому договору.
Постачальник (продавець) товарів/послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем)..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!