Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо кошти СК сплачує відразу на СТО, то власник авто нібито "безкоштовно" отримує ремонтні роботи і податківці в цьому бачать "негосподарську діяльність" і вказують на нарахування умовних ПЗ.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40192):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

Отже, в грудні 2023 р. (а може раніше) мав бути склажений акт зі страховою компанією на суму страхового відшкодування і по даті такого акту Ви мали б провести визнання доходів від страхової компанії:

Дт 373/СК Кт 719

При цьому коли страхова компанія перераховує оплату за ремонт на СТО, у Вас в обліку мало б відбутися закриття розрахунків з СК з перенесенням цієї оплати на СТО:

Дт 631/СТО Кт 373/СК

Ось чому СТО на цю дату виписує Вам ПН.

Оскільки у Вас з банківського рахунку оплата не відбувається, то право на податковий кредит за правилом ст. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) виникає на дату складання акту СТО.

Тому, на нашу думку, в січні 2024 р. ВИ:

1) проводите отримані послуги ремонту та відоражаєте податковий кредит Дт 92, 6412 Кт 631/СТО
2) нараховуєте умовні ПЗза п. 198.5 ПКУ по такому кредиту: Дт 949 Кт 6412

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!