Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у держреєстратора відбулася реєстрація ФОП на початку січня 2024, то стати платником єдиного податку на другій групі ФОП зможе тільки з 01 лютого 2024р.

Фоп на єдиному податку 2 группа платить фіксовану суму єдиного податку кожен місяць не залежно від того чи отримував він дохід в цьому місяці чи ні.

Фіксована сума податку рахується виходячі із мінімальної заработітної плати станом на 01.01.2024 , та иаксимальна ставка складає 20%, тобто за кожен місяць потрібно платити 7100 *20% = 1420,00 грн. Зауважимо, що місцева рада встановлює ставки єдиного податку для ФОП 2 групи, і ця ставка може бути менша ніж 20%.

Розмір ЄСВ складає 22% від мінімальної зарплати. Розмір ЄСВ за січень-березень складає 1562 грн за місяць , а з квітня 1760 грн. По ЄСВ можна скористатися пільгою, згідно з п. 9.19 разд. VIII Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text), яка дає право всім підприємцям не нараховувати, не обчислювати і не сплачувати ЄСВ за себе з 01.03.2022 (тобто починаючи зі сплати за березень) і протягом усього часу до припинення / скасування воєнного стану в Україні, а також протягом 12 місяців після припинення / скасування воєнного стану.

Після закінчення 2024 року ФОП потрібно буде подати дві декларації- майнову декларацію за період перебування на загальній системі оподаткування у січні 2024 р. та декларацію по єдиному податку- за період перебування на спрощеній системі оподаткування в 2024 р.

Новоствореному ФОП, який перейшов на спрощену систему оподаткування, декларацію про майновий стан за період перебування на загальній системі оподаткування потрібно подати до 30 квітня 2025 р. включно, а Податкову декларацію по єдиному податку 2 групи - до 01.03.2025 р.

Відповідно до п.177.5.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ФОП, яка зареєстрований протягом року в установленому законом порядку, або переходить на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, подає податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами звітного року, в якому розпочата така діяльність або відбувся перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.

Отже, Податкова декларація про майновий стан та доходи буде подаватись після закінчення 2023 року, в термін до 01.05.2025 р. Це підтверджують податківці в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39256 Податкова декларацію про майновий стан і доходи подається за формою F0100214 з Додатком Ф2 та Додатком ЄСВ1 ( але через рік може бути інший ідентифікатор форми). Якщо в січні 2024 р. не буде діяльності , то Додаток Ф2 подається пустим.

Податковим (звітним) періодом для платників ЄП 2 групи є календарний рік (абзац 1 п. 294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 ), тому Податкова декларація по єдиному податку складається в цілому за рік. Строк подання декларації - протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року, тому граничний термін подання декларації за 2024 рік - 01.03.2025 р. (включно). Ідентифікатор форми- F0103406 . У складі річної декларації подається Додаток 1 щодо ЄСВ. Додаток 2 подається у разі наявності показників для заповнення.Навіть якщо ФОП скористався "воєнною" пільгою і не сплачував ЄСВ , то у складі декларації все одно потрібно подати Додаток 1, про що ДПС зазначає у своєму роз'ясненні від 29.09.2023 р. https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/714456.html

Якщо вести діяльність без реєстрації ФОП

Державна податкова служба наголошує, що за відсутність реєстрації та незаконне ведення підприємницької діяльності передбачено:

Штраф у розмірі 340 грн за діяльність без реєстрації як ФОП або провадження незалежної професійної діяльності без взяття на податковий облік (п.117.1 ст.117 ПКУ);
Штраф за провадження господарської діяльності без державної реєстрації як суб’єкта господарювання, у розмірі від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 000 грн. до 34 000 грн). та конфіскацію виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої (ст. 164 КУпАП).
Адміністративна відповідальність зі штрафом в розмірі 17 000 грн. за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації ФОП чи іншої форми підприємницької діяльності.
Штраф за повторне правопорушення протягом року у розмірі від 2 000 до 5 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян – від 34 000 грн. до 85 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!