Двоє резидентств: як банкам актуалізувати дані про клієнта

Для цілей українського закону вона, швидше за все, все ще вважається податковим резидентом України та одночасно є резидентом Італії; в анкетах банків безпечніше зазначати резиденство України і додати Італію, а не знімати Україну повністю.

Обґрунтування

1. Як визначається резидент України. Фізична особа вважається резидентом України, якщо має місце проживання в Україні, а за одночасного проживання в іншій державі – якщо центр життєвих інтересів (особисті чи економічні зв’язки) в Україні, зокрема через проживання членів сім’ї або реєстрацію як підприємця, а якщо це визначити складно – за критерієм 183 днів, а в крайньому разі за громадянством, згідно з підпунктом 14.1.213 Податкового кодексу України. Постійна реєстрація в Україні та проживання батьків тут є сильною ознакою збереження резидентства України в розумінні ПКУ, навіть якщо фактично вона давно живе і працює в Італії.

2. Можливе подвійне резидентство і роль Конвенції з Італією. За внутрішнім правом кожної країни людина може одночасно відповідати критеріям резидента двох держав, але тоді застосовується Конвенція між Україною та Італією, яка встановлює спеціальні правила уникнення подвійного оподаткування і дозволяє визначити, яка країна вважатиме особу своїм резидентом для цілей цієї Конвенції Конвенція між Урядом України і Урядом Італійської Республіки № 380_011. Для Італії (де вона постійно проживає і сплачує податки) вона, ймовірно, вважається резидентом Італії, але це не «скасовує» автоматично статусу резидента України за ПКУ.

3. Що ставити в анкетах Приватбанку і Монобанку. Банки питають про резидентство для цілей податкового обліку, валютного нагляду та автоматичного обміну інформацією. З огляду на критерії ПКУ і те, що формально вона не «відрізалась» від України (реєстрація, сім’я), безпечніше фіксувати, що вона є резидентом України та додатково резидентом Італії, де фактично живе і сплачує податки. У Приватбанку логічно залишити відмітку «резидент України» і додати Італію; у Монобанку не рекомендується знімати галочку резидента України повністю, щоб не суперечити критеріям, встановленим Податковим кодексом.

За потреби вона може додатково отримати сертифікат податкового резидента Італії та, за необхідності, довідку про резидентство з української податкової для коректного застосування Конвенції.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?