Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ТОВ отримало ПФД - то протягом 12 календарних місяців з дня отримання ПФД така сума не включається до складу доходів на підставі норми пп.3 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Після спливу 12 календарних місяців така сума неповернутої ПФД визнається доходом та оподатковується єдиним податком. При цьому, якщо після включення ПФД до складу доходів у підприємства не відбулось переліміту доходів, то ставка єдиного податку- 5% (3%), якщо відбувся переліміт доходів- то із суми перевищення єдиний податок сплачується у подвійному розмірі ставок- 10% (6%) (п. 293. 5 ПКУ).

Отже, відображення у звітності залежить від того, відбувся переліміт доходів чи ні. В декларації за рік 2023 р. в графі 4 рядка 1 зазначається 7818900,00 грн., в рядку 2 зазначається сума перевищення ліміту доходів - це різниця між загальною сумою всіх отриманих доходів за 2023 рік та 7818900,00 грн. , загальна сума всіх доходів зазначається в рядку 5. В рядку 6 зазначається сума єдиного податку - 7818900,00*5%, рядок 7- це р.2 *10%, і т.д.

Після повернення ПФД сума доходу і податкове зобов'язання по сплаті єдиного податку вже не коригується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!