Заголовок тимчасово відсутній

Підскажіть будь ласка фірма-неризидент (місце реєстрації Польша) надала нам послуги з пошуку нових клієнтів, наслідком цих послуг було заключення договору з новим клієнтом, який знаходиться у Канаді, на поставку продукції у Канаду, тобто договір заключили також з неризидентом, чи вважається це, що послуги надавались на митній території України? Чи потрібно нам нарахувати собі податкові зобов'язання? Оплата за надані послуги здійснювалась у євро, фірми яка знаходиться у Польші

ВК

Валентина, консультант

експерт

04.01.2024 | 21:58

Відповідь надано

Нагадаємо таку норму ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n256):

"14.1.108. маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків. До маркетингових послуг належать, у тому числі: послуги з розміщення продукції платника податку в місцях продажу, послуги з вивчення, дослідження та аналізу споживчого попиту, внесення продукції (робіт, послуг) платника податку до інформаційних баз продажу, послуги зі збору та розповсюдження інформації про продукцію (роботи, послуги)"

Якщо предметом договору з польською фірмою були маркетингові послуги з пошуку клієнтів, то такі послуги мають місце постачання - де зареєстрвоаний надавач послуг. Окремо ці послуги не вказані в ст. 186 ПКУ, тому праціє п. 186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n4496:

"186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті.".

ДПСУ також підтримує цю позицію (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38085):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання платником податку маркетингових послуг?
Відповідь:

...Згідно з п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.
Місцем постачання послуг відповідно до п. 186.4 ст. 186 ПКУ є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пп. 186.2, 186.3 і 186.3 прим. 1 ст. 186 ПКУ.
Враховуючи вищенаведене, операції з постачання платником ПДВ маркетингових послуг є об’єктом оподаткування ПДВ, незалежно від того кому вони надаються: резиденту чи нерезиденту."

Але ДПСУ розгладає надання маркетингових послуг резидентом.

Тому Вам, як отримувачу маркетингових послуг від нерезидента, не потрібно складати та реєструвати ПН на ці послуги.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!