Заголовок тимчасово відсутній

Щодо єдиного податку.

У періоді перебування на 2 групі ФОП сплачує єдиний податок за правилами, встановленими для платників 2 групи , а після переходу на 3 групу 5% починає сплачувати єдиний податок у розмірі 5% від доходу- за правилами для платників єдиного податку 3 групи.

Відповідно до п. 293.1 ПКУ ставки єдиного податку для платників другої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року. Максимальний розмір єдиного податку встановлений у розмірі 20% до МЗП на місяць. Розмір єдиного податку встановлюється на початку року і залишається незмінним протягом року, навіть якщо буде змінюватись МЗП. Ставку єдиного податку встановлює місцева рада.

Відповідно до п.293.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі 5% від суми доходу. Дохід визначається за правилами ст.292 ПКУ.

Щодо перевищення ліміту доходів. Ліміт доходів ФОП на 2023 рік у даному випадку становить 7818900,00 грн. Якщо ФОП перевищив цей ліміт, то ФОП потрібно:

1. Перейти на загальну систему оподаткування з 01.01.2024 р.Відповідно до пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213 у разі перевищення ліміту доходів ФОП 3 групи зобов'язані перейти на сплату інших податків і зборів - з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення. Якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт доходів в 4 кварталі 2023 р., то ФОП повинен перейти на загальну ситему оподаткування з 01.01.2024 р. Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому допущено перевищення обсягу доходу, тобто Заяву потрібно подати не пізніше 20.01.2024 р., при цьому в п.5.5 Заяви дата відмови від спрощеної системи зазначається "з 1 січня 2024 р.".

2. З суми перевищення сплатити єдиний податок за ставкою 15%. Це передбачено пп.3 п.293.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077

3. Щодо ПДВ.Якщо ФОП переходить на загальну систему внаслідок перевищення граничний обсягу доходу, очевидно, що такий обсяг доходу перевищує 1 млн грн, тож ФОП вписується у вимоги обов’язкової реєстрації платником ПДВ відповідно до норми п. 181.1 ПКУ.У разі, якщо в особи, що переходить із спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування, на дату такого переходу загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню ПДВ, протягом останніх 12 календарних місяців сукупно перевищувала 1 млн грн (у тому числі включаючи період перебування на спрощеній системі оподаткування), то така особа повинна не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему оподаткування, подати до контролюючого органу реєстраційну заяву платника ПДВ за формою № 1-ПДВ та зареєструватись як платник ПДВ ( п.183.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 )

Отже, за нормами п.183.4 ПКУ ФОП зобов’язаний подати заяву на реєстрацію платником № 1- ПДВ у строк не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на загальну систему, тобто до 10.01.2024 р.Після реєстрації платником ПДВ ФОП потрібно буде щомісяця подавати Податкові декларації по ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!