Заголовок тимчасово відсутній

Якщо перший раз оподатковані операції з`явилися в грудні 2023 р., рекомендуємо такий алгоритм дій.

В грудні 2023 додаток Д6 спрацює і як "перший" раз подання додатку Д6, так і по річному податковому перерахунку.

Вам прийдеться визначати частку розподілу по ст. 199 ПКУ по даним того місяця, в якому вперше будуть і оподатковані, і неоподатковані операції, тобто по грудню 2023

В додатку Д6:

1) спочатку визначаєте процент (частку) неоподаткованих операцій окремо по грудню (ст. 199.1 ПКУ) - гр. 7. Заповнєте ряд. 2 таблиці 1 - йдете по формулам в заголовках колонок.

2) визначаєте склад витрат подвійного призначення - товари/послуги, що одночасно використовуються в оподаткованих та неоподаткованих операціях і придбані з ПДВ. Зазвичай це товари/послуги "адміністративного типу" - утримання офісу, авто керівника, канцтовари, послуги зв`язку та т.п. Рекомендуємо склад таких витрат закріпити наказом по підприємству, щоб податківці не рахували весь податковий кредит під розподіл.

3) множите процент неоподаткованих операцій на вхідний податковий кредит грудня по придбанням "подвійного призначення".

4) складаєте та реєструєте останнім днем місяця зведену ПН (тип 2) на частку податкового кредиту по вхідним ПН подвійного призначення.

5) потім - річний перерахунок:

5.1) заповнюєте ряд. 3.1 - порядок той самий, що і для ряд. 2, але беремо дані з декларацій за січень - грудень 2023.

5.2) визначаємо в гр.7 нову частку неоподаткованих операцій.

5.3) заповнюємо таблицію 2 - там буде один РК - до зведеної ПН за 12/2023 - на разницю між ПДВ, що визначений за частками за рік і за грудень

5.4) складаємо та реєструємо РК

6) Ставимо зведену ПН та РК до неї в ряд. 4.1 декларації, в ряд. 4.1.1 - дані по РК

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!