Заголовок тимчасово відсутній

РК слід оформити листопадом, тобто тією датою, коли була оформлена видаткова накладна. Груднем його робити не можна, адже у грудні не було події, на яку оформляється РК.

При цьому, оскільки РК на зміну номенклатури не був вчасно зареєстрований, то покупець не має права включити суму ПДВ в податковий кредит. Відповідне роз’яснення надане ДПС у категорії https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38150.

Такий податковий кредит можна буде включитиу декларацію за грудень, якщо РК за листопад буде зареєстрований у грудні.

Таким чином, Вам слід подати уточнюючу декларацію і виключити податковий кредит із декларації за листопад. ПРи цьому штрафні санкції при поданні такого уточнюючого розрахунку нараховувати не потрібно. Адже відповідно до п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, введеного Указом Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 64/2022, затвердженим Законом України "Про затвердження Указу Президента України "Про введення воєнного стану в Україні" від 24 лютого 2022 року № 2102-IX, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Теж саме стосується і ПН, які були офрмлені у листопаді, і по яким не були оформлені РК на зміну номенклатури.

Раді допомогти, звертайтесь ще!