Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все подивимось на пільгу на електромобілі - пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"64. Тимчасово, до 1 січня 2026 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції із ввезення на митну територію України та з постачання на митній території України транспортних засобів, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи декількома), що класифікуються в товарній підпозиції 8701 20 (виключно сідельні тягачі для автомобільних напівпричепів), у товарних підкатегоріях 8703 80 10 10, 8703 80 90 10, 8704 90 00 00 згідно з УКТ ЗЕД (в тому числі вироблених в Україні)."

При постачанні в Україні пільгових операцій для складання ПН діє загальне правило "першої події". Отже на дату отримання авансу від покупця мала бути складена ПН на пільгову поставку (780 800 грн.).

Відповідно, ця сума має стояти в ряд. 5 та 5.1 декларарції, і в таблиці 2 додатку Д2 (гр. 5).

При цьому в гр. 6 таблиці 2 мають стояти послуги придбані з ПДВ для пільгової поставки - в суми бази (без ПДВ) - 15000 (транспортні послуги) та 500 (брокерські).

Інші платежі не ставлять, по акциз - це не придбана послуга, а страховка - це не звільнені послуги, а послуги, що не є об`єктом оподаткування.

Відповідно в гр. 4 таблиці 2 визначається сума пільги (гр. 5 - гр. 6) х 20 %

Зверніть увагу, що на придбані з ПДВ послуги (транспорт, брокери), які використані в пільговій поставці, треба нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, придбаними/виготовленими з податком на додану вартість ..., у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:

...б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу та операцій, передбачених пунктом 197.11 статті 197 цього Кодексу);..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!