Заголовок тимчасово відсутній

Продавець - платник ПДВ складає 2 розрахунки коригування:

• перший - до податкової накладної, оформленої на фактичну ціну постачання та виданої такому покупцеві. Цей розрахунок коригування надають покупцеві;


• другий - до податкової накладної на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання над фактичною ціною. У такому розрахунку коригування зазначають тип причини 15, і покупцеві його не видають. Оскільки ПН на суму перевищення була виписана, фактично, на неплатника ПДВ, то РК до неї реєструється підприємством-постачальником таких товарів (послуг).

Про особливості коригування зведеної ПН на різницю розказала податкова, відповідаючи на питання в підкатегорії 101.15, ЗІР: «Як складається розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, складеної на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, у тому числі у разі коригування всієї суми перевищення?» https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37249.

Податкова пише, що у заголовній частині РК до зведеної ПН на суму перевищення у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» зазначається код ознаки «3».

У рядку І розділу А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», у т.ч. у рядках II та/або III залежно від ставки податку (20 або 7 відсотків) вказується сума податку, яка збільшує або зменшує (при зменшенні зазначається знак «-») суму ПЗ, нарахованих на суму перевищення.

У розділі Б табличної частини РК одним рядком зі знаком «-» зазначаються показники, зазначені у ПН які підлягають коригуванню, другим рядком зазначаються вірні показники. При цьому код причини коригування зазначається 203