Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. Предприятие покупает новое авто в автосалоне. Ориентировочная сумма покупки 1 800 000,00грн. (с НДС). Через два-три месяца планирует продать его нерезиденту (юридические иди физическое лицо еще не определились).
Какой алгоритм купли-продажи (при покупке и при продаже юр. и физ.лицу), какие налоги необходимо заплатить при каждой из сделок? Что с НДС при покупке и при продаже? Минимальная сумма при продаже?
Спасибо

ВК

Валентина, консультант

експерт

12.12.2023 | 12:11

Очікує відповідь

При придбанні:

1) оприбутковуєте як звичайне придбання у постачальника. Якщо буде ПН - ставите в кредит. На первісну вартість піде додатково - реєстраційні збори та збір до Пенсійного фонду згідно Постанови КМУ № 1740 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1740-98-%D0%BF#Text).

2) вводите в експлуатацію та амортизуєте.

При продажу нерезиденту:

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

Якщо постачання буде на експорт, то на дату оформлення МД маєте скласти ПН на ставку оподаткування 0 % від суми, вказаної в митній декларації (П. 195.1.1, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4640)

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування:

- на збільшення - залишкова вартість ОЗ в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ)

- на збільшення 30 % від сум експорту, якщо буде поставка на нерезидента-юрособу з країн, що в ходіть до Переліків КМУ № 1045 або № 480 (п. 140.5.5-1 ПКУ).

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Визначити ринкову ціну можете самостійно, але рекомендуємо залучити оцінювача.

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною - чи треба її ставити низькою але все рівно сплачувати податки від бази не нижче ніж визначає ПКУ, чи вже виставити договірну ціну таку, яка "задовільняє" всі податки (ПДВ та ПДФО).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!