Заголовок тимчасово відсутній

Ви маєте право продати ОЗ за будь-якою вартістю, але треба враховувати окремі норми ПКУ для визначення бази оподаткування по різним податкам.

ПДВ

"188.1. ...При цьому ...база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції ..." (ПКУ).

Отже, маєте скласти 2 ПН:

- одну звичайну на покупця - по ціні договору

- другу - зведену - (тип 3) на різницю між залишковою на початок місяця продажу і ціною договірна (ціна без ПДВ)

Податок на прибуток

Якщо проводите коригування:

- на збільшення - залишкова вартість ОЗ в бухобліку (п. 138.1 ПКУ) (ряд. 1.1.2 додатку РІ)

- на зменшення - залишкова вартість ОЗ в податковому обліку (п. 138.2 ПКУ) (ряд 1.2.2 додатку РІ)

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, врахуйте що якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної, яку дав оцінювач), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) Ви маєте сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1,5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

...164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

...е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...

Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

Отже, враховуючи все це - визначаєтесь з договірною ціною - чи треба її ставити низькою але все рівно сплачувати податки від бази не нижче ніж визначає ПКУ, чи вже виставити договірну ціну таку, яка "задовільняє" всі податки (ПДВ та ПДФД).

Раді допомогти, звертайтесь ще!