Заголовок тимчасово відсутній

Щодо ПДВ :

потрібно скласти дві ПН:

а) першу — на фактичну (договірну) вартість ОЗ (1 млн грн.). Її заповнюємо у звичайному порядку;

б) другу — на дотягування до мінбази.

У такій додатковій ПН зазначають (пп. 8, 15 Порядку № 1307*):

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text

— тип причини «15» (складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання);

— у рядках, відведених для даних покупця, — власні дані;

— у «номенклатурній» гр. 2 до найменування товару додають фразу «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»; https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551

— у гр. 7 вносять різницю між залишковою вартістю об’єкта ОЗ і його продажною вартістю.

Графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 11 залишають порожніми. Решту рядків і граф заповнюють у звичайному порядку.

ПН «на дотягування» може бути зведеною (п. 201.4 ПКУ). У такому разі в графі «Зведена податкова накладна» додатково ставлять позначку «X». Датувати її можна будь-якою датою не пізніше за останній день місяця, в якому проведено «дешеве» постачання (п. 201.4 ПКУ; п. 15 Порядку № 1307). https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052

ПН «на дотягування» (звичайну або зведену) обов’язково реєструємо в ЄРПН.

Щодо податку на прибуток:

• Якщо підприємство не застосовує різниці з розд. III ПКУ, то орієнтуються тільки на бухобліковий фінансовий результат від такого продажу;


• Якщо підприємство розраховує податкові різниці, то бухгалтерський результат від продажу ОЗ доведеться коригувати.


• збільшити на суму залишкової вартості реалізованого об’єкта ОЗ, визначену відповідно до П(С)БО або МСФО (абзац четвертий п. 138.1 ПКУ), — рядок 1.1.2 додатка РI до декларації з податку на прибуток;


• зменшити на суму залишкової вартості реалізованого об’єкта ОЗ, визначену за правилами, встановленими ст. 138 ПКУ (абзац третій п. 138.2 ПКУ), — рядок 1.2.2 додатка РI до декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!