Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо дговір укладено на ФОП, то треба дивитися - на кого зареєстроване право власності - на ФОП чи на фізособу.

Якщо нерухомість зареєстрована на фізособу (не ФОП), то є ризик невизнання податкового кредиту по такому майну.

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27882):
"Чи формуються податкові зобов’язання з ПДВ СПД - ФОП, який зареєстрований платником ПДВ, при продажу власного нерухомого або рухомого майна, яке не використовується ним у підприємницькій діяльності?
Відповідь:

Відповідно до п. 1 та п. 2 ст. 325 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-ІV суб’єктами права приватної власності є фізичні та юридичні особи. Фізичні та юридичні особи можуть бути власниками будь-якого майна, за винятком окремих видів майна, які відповідно до закону не можуть їм належати.
Тобто, суб’єктом права власності законодавством визначається фізична особа, яка може бути власником будь-якого майна, крім майна, яке не може знаходитись взагалі у власності фізичної особи. При цьому, такий суб’єкт права власності як фізична особа – підприємець не відокремлюється.
...Оскільки власником нерухомого або рухомого майна можуть бути лише фізичні або юридичні особи, то постачання суб’єктом підприємницької діяльності - фізичною особою підприємцем, який зареєстрований платником ПДВ, такого майна може здійснюватись ним виключно, як фізичною особою. Якщо, операція з постачання нерухомого або рухомого майна не відноситься до господарської діяльності суб’єкта підприємницької діяльності – платника ПДВ, то відповідно за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ ним не формуються, а податковий кредит у такого суб’єкта підприємницької діяльності – платника ПДВ за операцією з придбання зазначеного майна не виникає."

Отже, ДПСУ не визнає за ФОП права на податковий кредит по майну, власником якого є фізособа (не ФОП).

На нашу думку, це не є коректним, адже Ви придбали це приміщення як платник ПДВ та будете використвоувати в господарській діяльності в оподаткованих операціях.

Що стосується розміру орендної плати

ПКУ в частині визнання доходів платником ЄП не обмежує доходи від оренди якимись мінімальними чи максимальними сумами. Цього немає в ст. 292 КУ, яка визанчає доход ФОП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038):

"292.1. Доходом платника єдиного податку є:

1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;""

Проте, Ви, як платник ПДВ, маєте дотримуватись норми п. 188.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"...При цьому база оподаткування ... операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, "

Отже, при постачанні послуг оренди - база ПДВ не нижче звичайних (ринкових) цін.

Що стосується мінімальних орендних платежів, які встановлює місцева влада згідно норми п. 170.1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) для цілей обчислення ПДФО при наданні фізоособою в оренду нерухомого майна, то на нашу думку, такі мінімальні розміри оренди не мають застосовуватись до ФОП, адже ФОП на ЄП не є платником ПДФО.

Проте, ДПСУ має іншу позицію - ЗІР (107.05, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39075):

"Чи зобов’язана ФОП – платник ЄП у разі надання в оренду нерухомого майна застосовувати Методику визначення мінімальної суми орендованого платежу за нерухоме майно ФО?
Відповідь:
Доходи платника єдиного податку від надання в оренду нерухомого майна визначаються виходячи з розміру орендної плати, визначеної за погодженням сторін у договорі оренди.
При цьому враховується розмір мінімальної суми орендного платежу, встановлений згідно з Методикою визначення мінімальної суми орендного платежу за нерухоме майно фізичних осіб, затвердженою постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1253."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!