Заголовок тимчасово відсутній

Немає різниці зараз - за рахунок чого утворився металобрух. Він постачається з пільговим оподаткуванням (п. 23 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Перелік відходів та брухту чорних металів, операції з постачання яких, зокрема операції з імпорту, тимчасово, до 1 січня 2027 року, звільняються від обкладення податком на додану вартість, затверджений Постановою КМУ від 12.01.2011 № 15 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/15-2011-%D0%BF#Text).

Це означає, що починає працювати ст. 199 ПКУ щодо пропорційного розподілу податкового кредиту "подвійного призначення" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

Прийдеться робити додаток Д6, як тільки Ви показали пільгову операцію в ряд. 5, та 5.1. декларації в і додатку Д5 до декларації.

ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?

Відповідь:

...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

В місяці продажу брухту Ви маєте визначити частку неоподаткованих операцій в додатку Д6 (ряд. 2 таблиці 1) і використовувати її протягом року.

В додатку Д6:

1) спочатку визначаєте процент (частку) неоподаткованих операцій (ст. 199.1 ПКУ). Заповнюєте ряд. 2 таблиці 1 - йдете по формулам в заголовках колонок. На цьому етапі якщо процент буде за рахунок округлень 0,00 % - нічого нараховувати не прийдеться.

2) визначаєте склад витрат подвійного призначення - товари/послуги, що одночасно використовуються в оподаткованих та неоподаткованих операціях і придбані з ПДВ. Зазвичай це товари/послуги "адміністративного типу" - утримання офісу, авто керівника, канцтовари, послуги зв`язку та т.п.

3) множите процент неоподаткованих операцій на вхідний податковий кредит по придбанням "подвійного призначення".

4) складаєте та реєструєте останнім днем місяця зведену ПН (тип 2) на частку податквого кредиту по вхідним ПН подвійного призначення.

5) ставите зведену ПН в ряд. 4.1 декларації.

Якщо в наступних місяцях не буде пільгових операцій, нараховувати умовні ПЗ за цим процентом не потрібно.

В грудні проведете перерахунок цих ПЗ - заповните ряд. 3.1 таблиці 1 Додатку Д6 і по уточненому проценту складете РК до зведеної ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!