Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, ми експортер в нас виникла ситуація що обладнання яке ми поставили клієнту потрібно відремонтувати вартість ремонту складає 5000 $, нам потрібно офіційно оплатити за ремонт, яким чином ми можемо цю оплату провести щоб банк дозволив оплатити цей платіж і щоб не виникало зобов'язань з ПДВ? чи можемо ми оплатити за якісь послуги які саме послуги можуть бути в такому випадку?

ОК

Ольга, консультант

експерт

22.11.2023 | 17:25

Очікує відповідь

На мою думку, ви можете отримати інвойс від нерезидента на оплату такого ремонту ( з посиланням на ваш договір з ним) - це для пред'явлення в банк

Оскільки сума невелика (5000 дол це приблизно 185 000 грн по курсу 37), то така операція не підпадає під валютний нагляд (відповідно до п.9 р. ІІІ Інструкції № 7 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#n46), тобто сума менше 400 000 грн, то така операція не підпадає під валютний контроль. Тобто з банком не має бути проблем

Щодо ПДВ.

Відповідно до пп. «г» пп. 186.2.1 ПКУ, місцем постачання послуг, пов’язаних з рухомим майном (!) у вигляді виконання ремонтних робіт, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном, є місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з таким рухомим майном.

Оскільки відповідно до умов питання технічне обслуговування та ремонт проводиться за кордоном, то відповідно немає об’єкта оподаткування ПДВ. Адже відповідно до пп.185.1 ПКУ об'єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ

Таким чином, оскільки рухоме майно нерезидента знаходиться за межами України, то послуги з проведення технічного й гарантійного обслуговування не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Відповідно на такі послуги ПН не складається, а у декларації вони відображаються у рядку 5 Декларації з ПДВ та у Додатку Д6.

Раді допомогти, звертайтесь ще!