Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, у ТОВ був оформлений фінансовий лізинг, на 1 млн (основний платіж (тіло)), автомобіль, через виникнення заборгованості і неспроможність погасити борг в розмірі 200 тис (основний платіж (тіло)), автомобіль забирає лязингодавець, що в такому випадку ТОВ робити з ПДВ ( яке ТОВ отримало і скористалось податковим кредитом) та з витратами (нарахована амортизація та основний платіж (тіло) лізингу) на момент вилучення автомобіля його залишкова вартість більша ніж заборгованість по лізингу

ВК

Валентина, консультант

експерт

22.11.2023 | 13:00

Очікує відповідь

Коли повертають авто за договором фінлізингу ілізингодавцю, то фактично сума заборгованості є ціною продажу авто (з ПДВ).

Але якщо в бухобліку залишкова вартість авто більша за суму боргу, то на різницю між залишковою вартістю на початок місяця передачі авто сумою боргу Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ та скласти зведену ПН на ці умовні ПЗ (код зведеної - 3).

На лізингодавця складається ПН в звичайному порядку.

Якщо Ви - малодохідник, який прийняв рішення не проводити коригування, то дані бухобілку по передачі ОЗ новому лізингоотримувачу повністю співпадають з даними податкового обліку з податку на прибуток. Коригувань немає. Якщо Великодохідник - то будуть звичайні коригування по залигковій вартості в бухобілку та податковому обліку за правилами п. 138 ПКУ

В бухобліку проводимо так:

Дт 131 Кт 105 - списаний накопичений знос по авто

Дт 286 Кт 105 - списана залишкова вартість авто на групу вибуття

Дт 533 Кт 712 - передано авто лізингодавцю ю по договірній ціні з ПДВ

Дт 712 Кт 6412 - нарахований ПДВ від ціни продажу, але не нижче за визначену п. 188.1 ПКУ

Дт 943 Кт 286 - списана собівартість реалізованого акто.

Додатково - див. https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u6.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ІВ

Іванна

27.05.2026 | 11:27

Військовий облік та бронювання