Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до роз’яснення ДПС у категорії 101.07 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=34208 ; якщо під час звільнення працівника спеодяг не повертається такі засоби працедавцю не повертаються і його вартість утримується із заробітної плати працівника, то платник податку повинен нарахувати податкове зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної згідно зі ст. 188 Податкового кодексу України.

Тобто, ПДВ потрібно нарахувати;

або виходячи із ціни придбання – для одягу, який обліковувався у складі запасів;

- балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку станом на початок звітного періоду, у якому звільняється працівник, – для спецодягу, який обліковувався як об'єкт малоцінних необороиних ативів або основний засіб. Тобто якщо спецодяг повністю замортизований (наприклад, це МНМА, за якими амортизація нараховується в розмірі 100 % у перший місяць використання), то база для нарахування ПДВ у цьому випадку відсутня.

Якщо є база оподаткування, то ПН виписується в звичайному порядку як на неплатника податку (у даних отримувача зазначається "Неплатник" і умовний ІПН 100000000000. У 2 зазначається найменування спецодягу, а у гр. 3.1 зазначається код УКТЗЕД, який відповідає такому спецодягу (можна взяти із вхідної ПН, якщо одяг купувався у платника ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!