Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ваші дії мають бути наступні:

1) через УР зняти податковий кредит з 03/2022 на суму 450 грн.

2) зараз не можна брати до податкового кредиту ПН на 900 разом з Рк на "-"450". Це НЕ правильне виправлення даної помилки. Адже була складена помилкова ПН на 900 грн ПДВ, а первинний документ мав суму ПДВ 450 грн.

Постачальник мав "вбити" невірно складену ПН повністю (РК на "-900"), та мав скласти на Вас правильну ПН на 450 грн. От її Ви і маєте право взяти до податкового кредиту.

Наприклад, в аналогічній ситуації (виправляли невірний обсяг постачання через РК на часткове коригування, але на збільшення) ДПСУ надала таку ІПК від 26.08.2021 р. N 3134/ІПК/99-00-21-03-02-06:

"..., податкова накладна за операцією з постачання товарів була складена на дату першої події (відвантаження товарів), але не на всю суму операції, а лише на її частину. Надалі шляхом складання розрахунку коригування до такої податкової накладної суму податкових зобов'язань було приведено у відповідність до суми, на яку було відвантажено товари. Отже, зазначені податкова накладна та розрахунок коригування до неї є такими, що складені з порушенням норм ПКУ і не відповідають первинним документам, а тому не можуть бути підставою для віднесення покупцем сум ПДВ, зазначених у них, до податкового кредиту.

У даному випадку на дату виявлення помилки постачальником мав бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на частину повної вартості поставлених товарів, для виведення в нуль показників такої податкової накладної, та на дату виникнення податкових зобов'язань (дату відвантаження товарів) має бути складена нова податкова накладна на всю суму здійсненої операції (поставлених товарів).

Після реєстрації в ЄРПН такої нової податкової накладної платник податку - покупець має право на її підставі включити суми ПДВ до податкового кредиту (з урахуванням терміну, встановленого пунктом 198.6 статті 198 ПКУ, та за умови дотримання інших правил, визначених ПКУ для формування податкового кредиту)." Додатково реклмендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще