Заголовок тимчасово відсутній

• До якої дати (включно) платники податку повинні подати уточнюючі розрахунки за звітні періоди лютий–травень 2022 р.?

Підпунктом 69.1-1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що платники ПДВ зобов’язані забезпечити у строки, встановлені пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, реєстрацію ПН/РК в ЄРПН, граничний термін реєстрації яких припадає на періоди, зазначені у пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (залежно від ситуації), та уточнити (привести у відповідність) податковий кредит, задекларований платниками на підставі наявних у платника первинних (розрахункових) документів, з урахуванням даних ПН/ РК, зареєстрованих в ЄРПН. Зважаючи на те, що пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ для різних ситуацій встановлені різні терміни реєстрації ПН/ РК в ЄРПН, відповідно і уточнення (приведення у відповідність) ПК, задекларованого платниками на підставі наявних первинних (розрахункових) документів, здійснюється у різні терміни та/ або в кілька етапів.

• Чи потрібно коригувати (зменшувати) ПК за звітні періоди лютий–травень 2022 р., який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня 2022 року не був підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник не має змоги зареєструвати ПН в ЄРПН?

Право на ПК, сформований за звітні періоди лютий-травень 2022 року на підставі первинних документів, отриманих від постачальника – платника ПДВ, який не має можливості виконати свій податковий обов’язок щодо реєстрації ПН/РК в ЄРПН, зберігається за умови, що ПН/РК, складені за такими операціями, зареєстровані в ЄРПН протягом 60 календарних днів з першого дня місяця, наступного за місяцем відновлення такої можливості, або протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні. Коригувати (зменшувати) ПК за звітні періоди лютий-травень 2022 року, який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник не має можливості виконати свій податковий обов’язок щодо реєстрації ПН/РК в ЄРПН, не потрібно.

• Чи потрібно коригувати (зменшувати) ПК за звітні періоди лютий–травень 2022 р., який сформований на підставі первинних розрахункових) документів та який станом на 15 липня 2022 року не був підтверджений зареєстрованими ПН/РК в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник є платником єдиного податку за ставкою 2%?

Право на ПК, сформований за звітні (податкові) періоди лютий–травень 2022 р. на підставі первинних документів, отриманих від особи, яка на дату першої події операції з постачання товарів/послуг (відвантаження/надання товарів/послуг чи їх оплата) була зареєстрована як платник ПДВ та надалі перейшла на сплату єдиного податку за ставкою 2% доходу, зберігається за умови, що ПН/РК, складені за такими операціями, зареєстровані в ЄРПН протягом 60 к. дн. з дня відновлення реєстрації такої особи (постачальника) платником ПДВ (абз. п’ятий пп. 69.1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Тому коригувати (зменшувати) ПК за звітні періоди лютий–травень 2022 р., який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня 2022 р. не підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2% доходу, не потрібно.

Згідно Закону №2260 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2260-20#Text) зареєструвати ПН та РК з 24 лютого 2022 року до дня їх переходу на спецгрупу слід протягом 60 к.дн. із дня переходу на систему оподаткування, на якій платники податків перебували до обрання групи ЄП за ставкою 2%.

Тобто якщо Ваш постачальник повернувся у свою чи іншу групу з 01.08.2023 року, то ПН мав зареєструвати до 29 вересня 2023 року.

З Вашого запитання я не зрозуміла, яка основна причина, що потрібно коригувати Декларації, деталізуйте, будь ласка. Матеріали з платформи:

ПДВ після повернення з ЄП 2%: податковий кредит та податкові зобов’язання («7 хвилин» з Ольгою Целуйко) https://7eminar.ua/events/2743/4782

Уточнюючі подаються та формуються в місяці подання, наприклад, у жовтні 2023 року за лютий, березень 2022 року. За формою діючою на момент подачі (J/F0217025). Раді допомогти, звертайтесь ще