🚨Індексація зарплати без помилок!/b>
Розрахуйте суму індексації зарплати за кілька кліків!
EL
Elena
29.09.2023 | 16:25
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
ФОП на єдиному податку (3 група, 5%) отримує дохід на платформі Fiverr від нерезидентів (фізичних осіб і компаній) за послуги консультування, виробництво кліпів та ін. відповідно зареєстрованим КВЕДам. При цьому іноді оплата буває невеликими сумами (10-20 доларів) не на підставі інвойсу, а як подяка/комплімент. Чи можна кошти, отримані на платформі Fiverr, вважати доходом ФОП, зарахувавши їх на рахунок ФОП в українському банку? Доходом ФОП при цьому буде сума, отримана на укр.банківський рахунок, чи потрібно до неї додавати комісії за виведення коштів з платформи та ті, які платформа Fiverr, автоматично знімає з кожної оплати клієнта?
ВК
Валентина, консультант
експерт
30.09.2023 | 22:01
Очікує відповідь
ПКУ визначає наступне:
"292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;...
291.6. Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).
292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг)..."
Отже, якщо кошти, отримані за послуги, що надані на вказаній платформі у межах здійснення підприємницької діяльності, то вони опдатковуються податком як доходи ФОП.
Якщо ці кошти отримані Вами не як за послуги, а як інші доходи, то вони мають оподатковуватись як доходи фізособи (18 % + 1,5%).
За визначенням п. 292.1 доходом має бути сума, зарахована на Ваш рахунок в банку.
Проте, в ІПК ДПСУ зазначає, що під базу ЄП терба брати повну суму доходу - До вирахування комісій.
Наприклад, в ІПК від 01.03.2023 р. № 462/ІПК/99-00-24-03-03-06 ДПСУ зазначає наступне:
"...у разі якщо при здійсненні розрахунків за надані послуги із суми виручки фінансовою установою утримується комісія за послуги з переказу коштів, то доходом в грошовій формі фізичної особи - підприємця на спрощеній системі оподаткування є повна сума виручки (з врахуванням комісії, утриманої фінансовою установою), яка зазначена у інвойсі та відображається у обліку платника єдиного податку.
При цьому дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання зазначеного доходу на рахунок.
Крім того, датою отримання доходів є дата надходження коштів на поточний розрахунковий рахунок в іноземній валюті платника єдиного податку."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще
"292.1. Доходом платника єдиного податку є:
1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;...
291.6. Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі - готівковій або безготівковій (у тому числі з використанням електронних грошей).
292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг)..."
Отже, якщо кошти, отримані за послуги, що надані на вказаній платформі у межах здійснення підприємницької діяльності, то вони опдатковуються податком як доходи ФОП.
Якщо ці кошти отримані Вами не як за послуги, а як інші доходи, то вони мають оподатковуватись як доходи фізособи (18 % + 1,5%).
За визначенням п. 292.1 доходом має бути сума, зарахована на Ваш рахунок в банку.
Проте, в ІПК ДПСУ зазначає, що під базу ЄП терба брати повну суму доходу - До вирахування комісій.
Наприклад, в ІПК від 01.03.2023 р. № 462/ІПК/99-00-24-03-03-06 ДПСУ зазначає наступне:
"...у разі якщо при здійсненні розрахунків за надані послуги із суми виручки фінансовою установою утримується комісія за послуги з переказу коштів, то доходом в грошовій формі фізичної особи - підприємця на спрощеній системі оподаткування є повна сума виручки (з врахуванням комісії, утриманої фінансовою установою), яка зазначена у інвойсі та відображається у обліку платника єдиного податку.
При цьому дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання зазначеного доходу на рахунок.
Крім того, датою отримання доходів є дата надходження коштів на поточний розрахунковий рахунок в іноземній валюті платника єдиного податку."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК Раді допомогти, звертайтесь ще
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
SH
ShulgaВалентина
12.11.2026 | 12:58
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП 3-ї групи: можливість додати вантажні перевезення до послуг
ФОП 3-тя група, перукарські послуги,може додати вид діяльності "Вантажні перевезення"…
АК
Анастасія, консультант
експерт
12.11.2026 | 13:13
НА
Наталья
12.11.2026 | 12:42
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміни у поданні Додатків для військового обліку до ТЦК
Вітаю. Зведений список за Додатком 6 не подаємо до ТЦК до 1 грудня 2026 року, які тепер подавати Додатки для звірки з ТЦк. Та чи потрібно взагалі це робити тепер…
ПК
Поліна, консультант
експерт
12.11.2026 | 13:03
ТА
Татьяна
12.11.2026 | 12:38
Відповідь надано
Чи змінюється ставка ПДФО при оренді офісу
Добрий день!
ТОВ орендує офіс у фіз.особи. Ставка ПДФО змінилась? За жовтень орендну плату ми сплатили ще 02.10,тому наскільки я розумію ПДФО 18% так і залишається. Зараз платимо аванс за листопад, застосовувати вже ставку ПДФО 5%…
ТОВ орендує офіс у фіз.особи. Ставка ПДФО змінилась? За жовтень орендну плату ми сплатили ще 02.10,тому наскільки я розумію ПДФО 18% так і залишається. Зараз платимо аванс за листопад, застосовувати вже ставку ПДФО 5%…
ОК
Ольга, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:49
АЛ
Алена
12.11.2026 | 12:23
Відповідь надано
Наступні кроки для закриття ФОП на спрощеній системі
ФОП 2-га група єдиного податку планує закритися до 31.12.2026р. Які наступні дії, щодо закриття…
АК
Анастасія, консультант
експерт
12.11.2026 | 13:14
АН
Анна
12.11.2026 | 12:08
Відповідь надано
Чи потрібно подавати запит на витяг після реєстрації ПДВ
Фоп зареєструвався платником ПДВ, чи треба подавати запит на витяг платником ПДВ…
СК
Світлана, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:35
НД
Данкевич Наталя Михайлівна
12.11.2026 | 11:40
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати після смерті заброньованого працівника: рекомендації
Добрий день. Заброньований працівник помер. Як із нарахуванням зарплати? Чи потрібно дотримуватись три мінімалки за листопад…
МК
Марія, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:28
ЭЮ
Элла Юріївна
12.11.2026 | 11:32
Відповідь надано
Правильний рахунок для витрат на корпоративний захід в ІТ-компанії
Добрий день. ІТ-компанія оплатила послуги виконавцю за організацію корпоративного заходу.Питання- 1) на який рахунок правильно віднести ці витрати? чи можна на 949 рахунок? Дякую…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:02
ОМ
Машевська Ольга Анатоліївна
12.11.2026 | 11:04
Відповідь надано
Як підтвердити видаткові накладні при нестандартній доставці товарів
ТОВ загальна система платник ПДВ, співпрацюємо з контрагентому якого купуємо матеріали які далі використовуються в виробництві. При відправці товару Новою поштою відправником товару в ТТН вказаний не наш контрагент а інша компанія (вони в цієї компанії орендують склад і всю…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:18
МА
Марина
12.11.2026 | 10:53
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Повернення коштів клієнту: обов’язки комісіонера та комітента
ТОВ (спрощена система, не платник ПДВ) є комісіонером за договором комісії. Клієнти - фізичні особи оплачують безготівково на поточний рахунок ТОВ. За підсумками місяця ТОВ складає звіт комісіонера і перераховує комітенту всю отриману суму. Після цього комітент окремо сплачує…
ОК
Олександра, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:42
ЛЮ
Людмила
12.11.2026 | 10:45
Відповідь надано
Заправка автомобіля ТОВ: витрати після робочого часу та місцезнаходження
ТОВ орендує авто. Чи можна заправляти авто після робочого часу, а можливо і в пізній час (21, 22 години) і відносити на витрати ТОВ ці суми? чи має значення місцезнаходження заправки…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 11:27
ГМ
Галина Миколаївна
12.11.2026 | 10:45
Відповідь надано
Відповідь АІ відхилено експертом
Виправлення помилок у реєстрації транспортного засобу та податкових деклараціях
Доброго дня. Я зробила помилку .У мене така ситуація у вересні купили легковий автомобіль 3 300 000,0 , рік випуску 2023 р. юридична адреса оболонський район м. Києва , вікентія хвойки подала 20 ОПП в оболонський район , а 21/10/2026 дата реєстрації транспортного засобу в м…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
12.11.2026 | 11:40
АЛ
Алена
12.11.2026 | 10:37
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Визначення дати початку утримання аліментів за постановою
Добрий день! Прийшла постанова про стягнення аліментів, постанова від 03.11.2026, прйшла ця постанова на підприємство 11.11.2026. З якого числа утримувати аліменти ? В постанові не вказано з якого…
НК
Наталя, консультант
експерт
12.11.2026 | 13:18
ЛЮ
Людмила
12.11.2026 | 09:50
Відповідь надано
Право списання ПДВ на витрати при заблокованій накладній
Доброго дня ! 21.08.2025 року постачальник ТОВ відгрузив товар ТОВ . Податкова накладна від 21.08.2025 року Реестрація призупинена . Станом на 12.11.2026 року податкова не розблоковано. Чи має право покупець ТОВ списати на витрати сумму ПДВ яка зависла на рах. 6442 цифра по ПДВ…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 10:26
ОМ
Машевська Ольга Анатоліївна
12.11.2026 | 09:49
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Оподаткування продажу земельної ділянки: ПДФО та ВЗ питання
Доброго дня, ТОВ загальна система платник ПДВ придбали у фіз. особи земельну ділянку площею 0,09 га, цільове призначення 11.02 для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд.... Чи має ТОВ вираховувати 5% ПДФО та 5% ВЗ при розрахунку з…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.11.2026 | 10:55
СВ
Светлана
12.11.2026 | 09:02
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Складнощі з ПДВ при імпорті компресора для Міністерства оборони
Доброго дня! Підприємство підписали договір з головним управлінням справами Міністерства оьорони України та постачання компресора (імпорт) (код укт зед 8414 80 75 00). в договорі немає ніяких прописаних постанов чи положень щодо ставки ПДВ 0% або без ПДВ. Договір має ціну в…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:59
ЛЮ
Людмила
12.11.2026 | 08:59
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Перерахунок ПДФО: корекція ставки та використання переплат у майбутньому
Підприємство на загальній системі, ПДВ, орендує у фізичної особи житловий будинок для своїх працівників, які проживають в ньому під час відрядження. За надані послуги ТОВ та фіз.особа підписують щомісячні акти, на підставі який відбувається утримання ПДФО та ВЗ та здійснюється…
ОК
Ольга, консультант
експерт
12.11.2026 | 11:21
ЮМ
Мирослава/ Юля
12.11.2026 | 08:56
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Включення вхідної ПН та РК у декларацію за жовтень
Добрий день. В серпні було оплачено за товар і отримана вхідна ПН, у вересні частково повернення товару і РК, яке було підписано і зареєстровано у жовтні. Вхідну ПН за серпень у декларацію серпня і вересня ми не включали. Чи можна у жовтні показати вхідну ПН за серпень у таблиці…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.11.2026 | 11:47
ХР
Христина
12.11.2026 | 07:56
Відповідь надано
Визначення кодів територій для звітності з різними адресами
Добрий день. Як визначати коди територій при поданні звітності до ДПС якщо юридична адреса ТОВ та адреса провадження діяльності різні…
ОК
Ольга, консультант
експерт
12.11.2026 | 11:34
ГІ
Іванова Галина Ігорівна
12.11.2026 | 07:52
Відповідь надано
Виправлення помилок у звітності після звільнення директора організації
Добрий день.Директор був звільнений у березні 2022 року. Не був поданий додаток 5 про це звільнення. Починаючи з 2 кварталу 2022 по сьогодні звіти по нарахованій зарплаті не подавалися. Підкажіть будь-ласка як виправити цю помилку…
НК
Наталя, консультант
експерт
12.11.2026 | 12:01
ШН
Шабанова Наталія
11.11.2026 | 21:09
Відповідь надано
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне оформлення внесення товару до статутного капіталу ТОВ
Засновники фізичні особи хочуть сформувати статутний капітал у розмірі 20000000 грн за рахунок внесення товару. Як таку передачу правильно оформити? При реєстрації ТОВ в установчих документах потрібно прописувати назву, кількість, ціну товару? Чи можна вказати «товар на загальну…
ОК
Ольга, консультант
експерт
12.11.2026 | 10:52
