Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня.
До 2022 року ми подавали звіти по контрольованим операціям. Наш постачальник мав форму діяльності "Spolka Jawna". Відповідали критеріям загальний дохід на прибуток за рік більше ніж 150 млн., та розмір операцій з контрагентом більше 10 млн. Коригування на +30% не проводили і обгрунтування ціни готували.
У 2022 році загальний дохід за рік менше 150 млн, а розмір операцій з контрагентом більше 10 млн. З 01 липня 2022 року цей же постачальник змінив форму діяльності на «SP .Z O.O.O.» . Коригування на+30% не проводили. 1) Чи треба за 2022 рік подавати звіт про контрольовані операції?;
2) Чи треба готувати обґрунтування ціни?;
3) які звіти треба подати за 2022 рік по даним операціям?

ВК

Валентина, консультант

експерт

13.09.2023 | 22:56

Очікує відповідь

Визначення контрольованих операцій та коригувань "+30%" проводять тільки за підсумками року.
1) За 2022 рік у Вас немає контрольованих операцій, бо Ви не проходите один з вартісних критеріїв з п. 39.2.1.7 ПКУ - у Вас дохід за рік не перевищив 150 млн.грн. Отже Зіт про контрольовані операції продавати не потрібно
2) Отже Вам залишається коригування "+30%", оскільки постачальник хоч частину року перебував в Переліку № 480 (по організаційно-правовій формі). Якщо його нова форма не є в Переліку № 480, то під коригування підуь=ть тільки операції з ним до дати зміни організаційно-правової форми.
Щоб не робити коригування "+30%" (або робити в меншій сумі) треба готувати обґрунтування ціни.
Проте, на думку МФУ (УПК № 266 від 14.05.2021, питання 8, https://mof.gov.ua/storage/files/%D0%9D%D0%B0%D0%BA%D0%B0%D0%B7_266.pdf), достатньо обгрунтувати вибір методу ціни для підтвердження ціни "витягнутої руки", та власне саму таку ціну (рентальність). 3) за 2022 рік ніяких окремих звітів подавати не треба. Якщо буде коригування по цьому контрагенту за п. 140.5.4 ПКУ на збільшення фінрезульату, його треба показати в додвтку РІ до декларації за 2022 рік.
А якщо ДПС направить Вам запит - чому у Вас немає коригування, чи чому воно менше 30 %, то Ви маєте на такий запит надати їм вже готове обгрунтування . Раді допомогти, звертайтесь ще!