Заголовок тимчасово відсутній

До 2021 року ТОВ мало дохід менше 40 млн, рішення про незастосування податкових різниць не приймалось. У 2021 році дохід більше 40 млн; у 2022 році декларація з податку на прибуток подавається щоквартально з додатками АМ та РІ . У 2022 році була проведена дооцінка основних засобів. У 2022 році отримали дохід менше 40 млн.
Питання: чи могло ТОВ прийняти рішення про незастосування податкових різниць у грудні 2022р. та при заповненні декларації з податку на прибуток у 2023 році не враховувати різницю між податковою та бухг.амортизацією, яка з"явилась в результаті дооцінки основних засобів.

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.09.2023 | 11:31

Очікує відповідь

На нашу думку, так - могло б так зробити. Це не заборонено ПКУ.
Якщо помилково не поставили позначку в декларації, то це можна зробити зараз і уточнити дані за 2022 рік.
ЗІР (102.20.02, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38265):
"Чи може платник податків після подання Податкової декларації з податку на прибуток підприємств з незаповненою інформацією про наявність прийнятого рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці, визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, використати право про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування шляхом подання уточнюючого розрахунку?
Відповідь: Так, подавши уточнюючу Податкову декларацію з податку на прибуток підприємств, зазначивши в ній про прийняте рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування."
Відповідно, якщо таке рішення було прийняте в грудні 2022 р., то вже при складанні річної декларації за 2022 р. можна було не проводити коригування по амортизації ОЗ.
Так само і в 2023 р. об`єкт оподаткування податком на прибуток буде обчислений за правилами бухобліку, якщо звісно, за результатами 2023 року, Ви знов не вийдете за 40 млн.грн., і тоді в річній декларації за 2023 рік проведете всі коригування за 2023, в т.ч. і по амортизації ОЗ. Раді допомогти, звертайтесь ще!