Заголовок тимчасово відсутній

Якщо операціїї не є контрольованими, це достатній привід не подавати звіт про контрольвоані операціїї та доккументацію з ТЦУ, але ще не є достатньою причиною для незастосування податкових різниць. Позиція підприємства щодо незастосування податкових різниць за 140.5.4 має місце бути, але тепер її потрібно довести. Зауважте, згідно ПКУ, навіть якщо ваші операції не є контрольованими, але підпадають під визначення п. П. 140.5.4-140.5.6 ПКУ, ви однаково зобов’язані подати Документацію з трансфертного ціноутворення на запит податкової інспекції.

Абз.шостий 140.5.4

Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою ТА сума таких витрат підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту.

При цьому, якщо ціна придбання товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг перевищує їх ціну, визначену за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, коригування фінансового результату до оподаткування здійснюється на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю, визначеною виходячи з рівня ціни, визначеної за принципом "витягнутої руки"

Як бачите, "неконтрольованість" операціїї за критеріями ще недостатній привід не застосовувати різниці, якщо у вас операція з нерезидентами з переліків КМУ . Податкова вимагає підтвердити ринковий рівень договірної ціни, склавши трансфертну документацію ( не в повному обсязі, як для контрольованих операцій, але за такими ж правилами). Отже, у відповіді податковій потрібно надати обгрунтовану віподвіь щодо того, що операція не контрольована, та що вказаний контрагент -нерезидент не є за країною чи ОПФ у списках КМУ. Якщо ж він там є, тоді потрібно подавати Документацію, а простіше - обгрунтувати ринковий рівень ціни. Раді допомогти, звертайтесь ще