Заголовок тимчасово відсутній

Декларація з податку на прибуток подається за 9 місяців, фінансова звітність подається разом із нею теж за 9 місяців (бо це додаток до декларації), до 9 листопада. Період з початку року, наростаючим підсумком. Доходи, отримані на єдиному податку 2%, також будуть відображені в фінансовій звітності. В декларації з податку на прибуток будуть враховані лише ті доходи, що отримані на загальній системі. Відповідно, буде наявне не співпадіння даних у податковій та фінансовій звітності, на такий випадок ДПС радить таким платникам скористатися правом та надати пояснення в декларації в спеціально відведеному місці.

В даному випадку діють одразу два правила з ПКУ-

У разі якщо платник, який протягом календарного року перейшов на сплату єдиного податку за ставкою 2 відсотки, у цьому ж році відновлює сплату податку на прибуток підприємств, то такий платник складає та подає податкову декларацію з податку на прибуток підприємств наростаючим підсумком з початку такого календарного року -

а також -

Платник податку на прибуток у разі переходу на спрощену систему оподаткування в середині року подає податкову декларацію з податку на прибуток за звітний період, що передує кварталу, з якого він переходить на спрощену систему оподаткування, у термін, передбачений пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу, - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) періоду. Згідно поясненню https://tax.gov.ua/baneryi/pitannya-dnya/print-77540.html

...результати діяльності за період перебування на сплаті єдиного податку за ставкою 2 відс. ) не враховуються в Декларації при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств, зазначеного у п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ, з урахуванням положень підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ для платників податку на прибуток, які перейшли із спрощеної системи оподаткування на загальну.

Водночас варто відмітити, що платник податку може подати доповнення до такої Декларації, передбачене п. 46.4 ст. 46 ПКУ, із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. Раді допомогти, звертайтесь ще