Заголовок тимчасово відсутній

В додатку 2 за 4,5,6 місяці є відьємне значення ,в липні податковий кредит і податкові зобовʼязання ,подали декларацію за липень і лишилось трохи суми відʼємного значення в додатку 2 вказали відʼємне значення місяць 7 вказали .Правильно було 6 чи 7 місяць вказувати ?якщо 6 то як уточнити додаток 2 ?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

22.08.2023 | 10:14

Очікує відповідь

Справа в тому, що ні в ПКУ, ні в інших нормативно — правових документах не визначений порядок визначення періоду, в якому виникло від'ємне значення ПДВ, та який потрібно зазначати при складанні таблиці 1 додатку 2 до декларації з ПДВ. Та згідно з роз'ясненнями податківців, “ПКУ та Порядком № 21 при здійсненні обрахунку різниці між сумою податкових зобов'язань за звітний (податковий) період та податкового кредиту звітного (податкового) періоду не передбачено вимог щодо черговості врахування від'ємного значення (поточного звітного (податкового) періоду та попередніх звітних (податкових) періодів) в погашення податкових зобов'язань такого поточного звітного (податкового) періоду.
Також ні ПКУ, ні Порядком № 21 не встановлено особливостей та хронології відображення від'ємного значення податку на додану вартість звітного (податкового) періоду в Додатках 2 та 3 до декларації. При цьому, при заповненні як Додатка 2, так і таблиці 2 Додатка 3 до декларації доцільно застосовувати принцип хронології формування від'ємного значення, згідно з яким податкові зобов'язання поточного (звітного) періоду зменшуються на суму податкового кредиту у хронологічному порядку його виникнення - від найдавнішого до найновішого. Застосовування принципу хронології формування від'ємного значення не є обов'язковим, а має рекомендаційний характер. Платник податку при здійсненні обрахунку різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту за звітний (податковий) період, а також при заповненні як Додатка 2, так і таблиці 2 Додатка 3 до декларації має право самостійно визначати послідовність відображення від'ємного значення податку на додану вартість звітного (податкового) періоду в розрізі періодів його виникнення" (посилання на повний текст:https://ch.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-494852.html ). Отже, з цього випливає, що Ви маєте право самостійно вибрати та застосовувати порядок визначення періоду. Отже, якщо Ви податковими зобов'язаннями з ПДВ за липень 2023 року перекрили суми податкового кредити за квітень та травень 2023 року, то у Вас залишається “неперекритими” суми за червень та липень 2023 року, їх і потрібно зазначати в додатку 2. Якщо ж податкових зобов'язань з ПДВ за липень 2023 року вистачає, щоб додатково перекрити ще і податковий кредит за червень 2023 р., то залишається неперекритим тільки липень 2023 р. - тоді в додатку 2 зазначаєте тільки його. Отже, Вам ще раз треба перевірити, та при необхідності надати УР до декларації з ПДВ за липень 2023 року з додатком 2, де Ви в табл.1 вилучаєте запис з 07.2023 р., та додаєте запис з 06.2023 та 07.2023, при цьому сума підсумкова повинна дорівнювати нулю. Раді допомогти, звертайтесь ще

ТН

Небоженко Тетяна Тарасівна

27.05.2026 | 19:43

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано