Заголовок тимчасово відсутній

Юр.особа, платник ПДВ, прибуток заг.-ма, без різниць повернувся автоматично з перебування на ЄП 2% у серпні 2023. Під час перебування на 2% був імпорт обладнання, сплата ПДВ на митниці. За правилами бухобліку цей ПДВ було включено до первісної вартості НА і в подальшому НА амортизується. Наразі норма ПКУ зобов'язує імпортний ПДВ включити до ПК, ліміт в кабінеті відновлено. Питання: як бути з первісної вартістю НА, зменшити в періоді вилучення ПДВ чи як? Далі - чи перераховувати амортизацію за період до коригування первісної вартості, як рахувати далі амортизацію? Чи коригувати попередню звітність з прибутку?

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.08.2023 | 22:08

Очікує відповідь

Коригувати "заднім" числом нічого не потрібно, адже норма ПКУ набула чинності тільки зараз (01.08.2023), тому будемо проводити як поточну операцію
Якщо Ви збільшували первісну вартість ОЗ (обладнання)на суму імпортного ПДВ, який придбавали на ЄП 2 %, то зараз маєте виокремити цей ПДВ на податковий кредит.
На нашу думку, це можна зробити наступним чином:
Дт 152 Кт 377/митниця - сторно
Дт 6442 Кт 377/митниця - чорним
Дт 10 Кт 152 - сторно
Таким чином зменшиться залишкова вартість ОЗ, оскільки зменшилася первісна вартість. З наступного місяця буде нараховуватися нова сума амортизації, яка має визначатися з залишкової вартсоті на дату перерахунку та строку "дожиття" по об~єкту.
Коли поставите в декларацію по ПДВ до податкового кредиту, проведете:
Дт 6412 Кт 6442 - сума ПДВ.
Якщо об`єкт продовжує експлатуватися - умовні ПЗ за п. 198.5 не нараховуємо згідно п. 9-1.2.1 пр. 8 р. ХХ ПКУ:
"9-1.2.1. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості)." Раді допомогти, звертайтесь ще

ОЛ

Ольга

21.05.2026 | 00:33

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано