Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви періодично подовжуєте строк дії цього договору і строк повернення займу так, що на момент подовження стає відомо, що дата повернення - не пізніше ніж 12 місяців з дати найближчого балансу, то заборгованість не є довгостроковю, і відповідно, не підлягає дисконтуванню.

ЦКУ України не забороняє резиденту провести прощення боргу нерезидента за договором поворотної фіндопомоги. Проте, чи дозволено це валютним законодавством в період воєнного стану - рекомендуємо звернутися за роз`ясненням до НБУ.

При прощенні такого боргу:

1. сума списаної Дт-заборгованості не буде вважатися безнадійною. І якщо Ви платник, який проводить коригування, то у Вас буде коригування на збільшення, а на зменшення - ні, бо операція така не передбачена в п. 14.1.11 ПКУ (визначення безнадійної заборгованості для цілей ПКУ).

ЗІР (102.12, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ ): "Як здійснюється платником податку на прибуток коригування фінансового результату до оподаткування на суму наданої поворотної фінансової допомоги іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах, яка була прощена та щодо якої не створювався резерв сумнівних боргів?

Відповідь: Нормами Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування на суму поворотної фінансової допомоги, наданої іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах. Такі операції відображаються при формуванні фінансового результату до оподаткування за правилами бухгалтерського обліку.

Водночас, платник податку на прибуток (позикодавець) у разі прощення суми поворотної фінансової допомоги, щодо якої не створювався резерв сумнівних боргів, повинен збільшити фінансовий результат до оподаткування згідно з п.п. 139.2.1 п. 139.2 ст. 139 ПКУ на суму списаної поворотної фінансової допомоги."

2. така сума прощеного боргу може розглядатися як безповоротна фіндопомога нерезиденту (п. 14.1.257 ПКУ). За визначенням п. 141.4.1 "к" ПКУ zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17 з таких доходів нерезидентів (інші доходи) має бути утриманий податок на репатриацію 15 % в момент прощення боргу (податко нараховується з "натуральним коефіцієнтом".

Додатково рекоммендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще