Заголовок тимчасово відсутній

Если у нас на начало перехода на ЕН 2% по основным средствам была остаточная стоимость. В периоде на ЕН 2% закончилась амортизация и балансовая остаточная стоимость стала равна нулю, хотя ОС мы продолжаем использовать и переоцинку никакую не делали. Нужно ли как вернемся на НДС по таким ОС, по которым была ост.сть-ть до перехода и стало на ЕН 2% балансовая ост. 0,00 доначислять компенсирующие налог. обязательства по ст. 198,5? Как правильно составить такую накладную что там обозначать?

Уточнення: Уточните пожалуйста, в нашем случае если по основным средствам остат.стоимость ноль грн, то мы можем сделать акт инвентаризации и приказ только на продление срока использования ОС, или же обязательно и переоценку стоимости делать и сумму обозначать?

ТК

Таїса, консультант

експерт

09.07.2023 | 16:13

Відповідь надано

Так, у Вашої ситуації потрібно нарахувати компенсуючи зобов'язання з ПДВ. Це передбачено п.п.9.-1.2 підр.8 розд.ХХ ПКУ (ще не вступив в силу). Точніше, потрібно на усю суму амортизації, яка нарахована при перебуванні на ЄП2%, нарахувати компенсуючи зобов'язання з ПДВ. Про цей говорить експерт Величко Вікторія в своєму виступі на семінарі 05 липня 2023 року (“Новації з ПДВ: автоблокування ПН/РК з 8 липня, ризикові операції, «воєнні» штрафи, імпорт товарів і послуг, помилки в Декларації та їх наслідки", посилання на відеоматеріал: 7eminar.ua/events/3210/6360, орієнтовно починаючи з 14 хвилини). Щодо складання зведеної ПН — її потрібно скласти не пізніше 31/10/23 р. за правилами складання ПН при використанні товарів, НА в операціях, що не є об'єктом оподаткування — адже ж в п.9.5 підр.8 розд.ХХ ПКУ, “операції, здійснені платником єдиного податку третьої групи, який використовує особливості оподаткування, встановлені цим пунктом, вважаються такими, що не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість". В графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки 1.У графі «Отримувач (покупець)» потрібно зазначити власне найменування (П. І.Б.), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. Також у верхній лівій частині зазначається тип причини 08 — Складена на постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість. У графі 2 зазначаються дати та номера вхідних ПН. У графі 4 зазначається «грн». У графі 10 зазначається у Вашому випадку вартість, яка дорівнює нарахованої амортизації в період перебуванні на ЄП2%. Графи 3.1, 3.2, 3.3, 5-9, не заповнюються.

Решта граф заповнюються у загальному порядку. Також додаємо, що варто прислухатися до поради Величко Вікторії, та зазначити будь яку мінімальну залишкову вартість. Тоді не доведеться нараховувати компенсуючи ПДВ — зобов'язання за таким об'єктом ОЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ОЛ

Ольга

21.05.2026 | 00:33

ЗЕД. Валютні операції

Відповідь надано